Una corporació sense ànim de lucre 501 (c) (3) és un tipus d’organització benèfica que el servei d’ingressos intern reconeix exempta d’impostos. Aquest tipus de societats no paguen l’impost sobre la renda sobre els seus beneficis ni sobre les donacions que rep.
Punts clau
- Els cinc passos per convertir-se en una empresa 501 (c) són: planificar, formar una corporació, presentar documents amb l’IRS, complir els requisits estatals i locals i mantenir l’estat. Obtenir una empresa sense ànim de lucre significa que està exempt de determinats requisits fiscals que s’apliquen a altres tipus d’empreses.A causa de la complicada situació tributària, un gran percentatge del temps que passen 501 (c) societats s’assegura que mantenen l’actualitat amb l’IRS.
Beneficis d'un 501 (c)
Cada cop que els contribuents facin una donació a un benefici sense ànim de lucre de 501 (c) (3), poden reduir els seus ingressos imposables per l’import de la seva donació si presenten les seves deduccions en la declaració de l’impost sobre la renda federal. Aquest incentiu fomenta la caritat privada i facilita la recaptació de diners sense ànim de lucre.
Si alguna vegada heu volgut recaptar diners per una causa segons els vostres termes, potser voldreu començar un 501 (c) (3). Aquest article descriu què hauríeu de tenir en compte abans de decidir-vos i us indica com començar si decidiu avançar.
Pla
L’IRS diu que si voleu operar com a 501 (c) (3), l’organització ha de realitzar exclusivament una activitat en una de les categories següents:
- ReligiososCraïblesCientíficLiterari o educatiuProvació per a la seguretat públicaFoment de competicions esportives nacionals o internacionals aficionatsPrevenir la crueltat a nens o animals
També heu d’estar segurs que la vostra organització no està dissenyada per beneficiar una persona i que proporciona un benefici públic.
Forma una Corporació
Un cop hàgiu determinat que voleu procedir i que la vostra organització compleix aproximadament els requisits de l’IRS, és hora de començar a tractar-se amb la burocràcia. Un advocat pot proporcionar una orientació personalitzada i ajudar-lo a evitar errors costosos, però algunes persones ho gestionen pel seu compte.
Les corporacions es formen a nivell estatal, per la qual cosa haureu d’esbrinar quin és el procediment per formar una corporació a l’estat on es basarà la vostra organització. Els passos varien segons l'estat, però generalment inclouran els següents:
- Poseu un nom a l’empresa, assegurant-vos que el vostre nom sigui únic i admissible. En altres paraules, no podeu fer servir cap nom que algú altre ja hagi reclamat. A més, hi ha certes paraules que el govern no permet que les corporacions utilitzin els seus noms per intentar evitar que les empreses siguin enganyades al públic. Prepareu i presenteu articles de constitució. Els estatuts constitueixen els documents que creen la vostra empresa. Apunteu entre un i tres consellers, segons les vostres necessitats i requisits estatals. Totes les corporacions han de tenir consellers que tinguin la responsabilitat de supervisar l’organització, assessorar la direcció i prendre decisions claus com ara contractar i acomiadar els executius de l’empresa. Teniu una reunió d’administradors en què nomeneu / elegiu oficials i us prepareu per organitzar documents i estatuts. A més, inicieu un llibre de registre on guardeu minuts d’aquestes i posteriors reunions. Obteniu un número d’identificació fiscal de l’estat. Una corporació es considera una entitat tributària independent i ha de tenir el seu número impositiu (similar al número de la Seguretat Social d’un individu), encara que no pagui impostos.
A més de seguir els passos oficials i obligatoris, no és mala idea fer un pla de negoci, tal com ho faríeu si començàreu una empresa amb ànim de lucre. Tot i que la vostra organització serà sense ànim de lucre, encara haureu d’operar en negre si voleu continuar funcionant.
Els ànim de lucre poden guanyar diners; només han d’utilitzar aquests beneficis per avançar en la finalitat pública de l’organització. Per contra, existeix una corporació privada per enriquir els seus empleats, administradors i accionistes.
Arxiu Paper amb l'IRS
Després de complir els requisits del vostre estat per formar una empresa, ja esteu preparat per sol·licitar l'estat d'exempció fiscal amb l'IRS.
Primer, haureu de sol·licitar un número d’identificació d’empresari (EIN). Aquest és un requisit per a totes les organitzacions exemptes d'impostos, encara que no tinguin empleats. Podeu sol·licitar-ho en línia a través del lloc web de l’IRS, per telèfon al 1-800-829-4933, o enviant per correu electrònic al formulari SS-4, Sol·licitud de número d’identificació de l’empresari.
A continuació, empleneu i envieu el formulari 1023, Sol·licitud de reconeixement d’exempció de la secció 501 (c) (3) del Codi d’ingressos interns. La informació que inclogui en aquest formulari servirà de base de la decisió de l’IRS de si atorga la vostra organització exempta d’impostos. Deixa molt de temps per a aquesta tasca; l’aplicació principal té 12 pàgines de durada i força detallades.
A més, segons el tipus d’organització que esteu formant, també haureu d’omplir un dels horaris adjunts (per exemple, Horari A per a esglésies; Horari B per a escoles, col·legis i universitats, etc.) L’IRS calcula el temps. emplenar el formulari 1023 aproximadament 90 hores per als requisits de conservació de registres, 5 hores per conèixer el formulari, gairebé 10 hores per preparar el formulari i una altra hora per copiar, muntar i enviar el formulari. Això no inclou els horaris.
El formulari IRS 1023 us ajuda a assegurar-vos que heu inclòs tota la informació necessària a la sol·licitud i ajudarà a evitar retards en el processament.
Envieu la vostra sol·licitud L’IRS us informarà si necessita més informació o si el vostre formulari ha estat remès per a la seva revisió. Una vegada que l’IRS tingui tota la informació que requereixi, emetrà una carta de determinació que atorgui o denegui l’estat exempt d’impostos a la vostra organització. El procés d'avaluació sol trigar de tres a cinc mesos. Si se li denega, pot recórrer.
Complir els requisits locals i estatals
Si la vostra organització rep l'aprovació per obtenir un estat exempt de taxes a nivell federal, és excel·lent. A continuació, haureu d’assegurar-vos que la vostra organització també estarà exempta d’impostos a nivell estatal i local, de manera que no ha de pagar l’impost estatal de societats, l’impost de vendes ni l’impost sobre béns immobles.
Els requisits varien segons l'estat, però pot ser que la vostra organització necessiti ser reconeguda com a organització sense ànim de lucre a nivell estatal.
Un cop hàgiu complert els requisits del vostre estat per funcionar com a ànim de lucre, haureu d’obtenir els permisos o llicències necessaris per operar la vostra empresa i assegurar-vos que compliu els codis de construcció i altres regulacions locals.
Abans de començar a operar, familiaritzeu-vos amb els requisits corporatius, com ara celebrar reunions, mantenir acta i presentar devolucions d’informació.
Manteniu el vostre estat
Un cop aprovat a tots els nivells, encara hi ha feina per fer. Mantenir el vostre estat sense ànim de lucre és un procés continu, i les conseqüències són greus si no seguiu les regles, seguint una llista de pautes autoimpostes que heu de seguir regularment:
- Assegureu-vos que la vostra organització funcioni de la manera que heu dit a la vostra sol·licitud. Mantingueu reunions periòdiques del consell d'administració i preneu notes. Compliu els requisits anuals de l'IRS per presentar el formulari 990 o el formulari 990-EZ. En aquests formularis, informareu de les activitats de la vostra organització, govern, ingressos, despeses i actius nets. Teniu fonts de finançament diverses. Se suposa que les organitzacions són 501 (c) (3); si teniu poques fonts de finançament, potser haureu de reorganitzar-vos com a fundació privada. Les fundacions han de funcionar mitjançant un conjunt de regles completament diferents. Executeu la vostra organització com una empresa amb un compte bancari propi i una targeta de crèdit. Mantingueu totes les transaccions financeres completament separades dels vostres comptes personals. Tingueu registres financers impecables en cas que la vostra organització es verifiqui. No permeteu que la vostra organització participi en campanyes polítiques. No enriqueixi injustament ningú compensat per la vostra organització. No utilitzeu la vostra organització per altres propòsits no exempts o cometre actes il·legals. No permeteu que una part substancial de les activitats de la vostra organització estigui orientada a influir en la legislació. Eviteu obtenir ingressos empresarials no relacionats amb la vostra organització. Es tracta d’ingressos d’una activitat que es desenvolupa regularment i que no està relacionada substancialment amb el propòsit de la vostra organització. Aquests ingressos estan subjectes a l’impost sobre la renda empresarial no relacionat.
La línia de fons
Posar en marxa un número 501 (c) (3) pot ser un procés esgotador. Abans d’afrontar el repte, pesa els avantatges i els contres de complir tots els requisits legals i fiscals per formar i operar una organització oficial sense ànim de lucre. Però potser val la pena; les persones poden fer una donació més del que altrament a causa de l'exempció fiscal i l'augment percebut de la legitimitat 501 (c) (3) que transmet l'estat.
