Taula de continguts
- 1: sumes de RMD: no es poden desfer en funció de la recuperació
- 2. Agregació de RMDs
- 3. Transferències IRA en un any RMD
- 4. La mort i el divorci i la RMD
- 5. Regla d’atribució familiar
- 6. Informe de Custòdia de l'IRA
- La línia de fons
El servei d’ingressos interns (IRS) requereix que comenceu a prendre les distribucions mínimes obligatòries (RMD) dels vostres comptes de jubilació després d’haver complert els 70 anys. Sembla bastant simple, però, malauradament, calcular aquestes distribucions a vegades és complicat. Si bé, un professional de l’impost pot ajudar-vos amb això, és convenient conèixer les regles per si mateixes per tal d’evitar les penalitzacions d’IRS. A continuació, es mostra una sèrie de sis regles clau que poden afectar els càlculs de RMD.
Punts clau
- La primera distribució del vostre IRA de qualsevol any es considera part del vostre RMD per a aquest any. Si teniu diversos IRA, podeu combinar els imports de RMD per a cadascun en una suma i agafar-los d’un compte únic. El vostre custode general és. Cal que us indiqui que s'ha de produir un RMD, però no cal que hàgiu de calcular la quantitat.
1. Sumes RMD: No es poden transferir
Les quantitats que representin RMD no s’han de retribuir a un compte individual de jubilació (IRA) o a un altre pla de jubilació elegible i no es poden convertir en un IRA Roth. Si invertiu o convertiu el vostre RMD, es considerarà una aportació excessiva que ha de ser eliminada del compte en un moment determinat per evitar impostos i penalitzacions.
Es considera que la primera distribució del vostre IRA durant un any que es produeixi una RMD es considerarà part del vostre RMD per a aquest any i, per tant, no és elegible. “Vés amb compte si decidiu tirar una IRA després dels 70 anys i mig. Agafeu la vostra distribució en primer lloc! ”Diu Patrick Traverse, fundador de MoneyCoach, situat als suburbis de Charleston, SC
Exemple
Mary va assolir els 70 anys i mig el 2019. El seu cost de guany de negocis per al 2019 és de 15.000 dòlars. Com que el 2019 és el primer any de RMD per a Mary, pot esperar fins l’1 d’abril de 2020 per aconseguir el seu RMD el 2019. Durant el 2019 Mary va rebre una distribució de 7.000 dòlars de la seva IRA. Tot i que Mary no té obligació de cobrar el RMD de 2019 fins a l’1 d’abril de 2020, l’import que va rebre el 2019 no es pot desembossar, ja que s’atribueix a la seva RMD per al 2019.
La regla és que qualsevol quantitat distribuïda durant un any per la qual s’hagi de pagar un RMD es considera que formarà part de la RMD fins que s’hagi distribuït l’import total de RMD. Si Mary hagués pres una distribució de 17.000 dòlars, l’import que excedeixi l’import de la RMD (2.000 dòlars) seria elegible per a la transferència, ja que el seu RMD de l’any ja s’hauria satisfet.
2. Agregació de RMDs
Exemple
Sam, un jubilat de 75 anys, té dos IRA tradicionals i dos comptes 403 (b). Sam també té actius en un pla de repartiment de beneficis i en un pla de 401 (k) amb els ocupadors anteriors. Diguem que l’import de RMD per a cadascun dels comptes de jubilació de Sam és el següent:
IRA núm. 1: 15.000 dòlars
IRA núm. 2: 8.000 dòlars
403 (b) núm. 1: 6.000 dòlars
403 (b) núm. 2: 4.500 dòlars
Compte del pla de compartició de beneficis: 10.000 dòlars
Compte 401 (k): 12.000 dòlars
Aquí teniu les opcions de Sam per als seus diversos comptes:
- Per a l’IRA núm. 1 i l’IRA núm. 2. Sam pot agafar cada quantitat de cada compte d’IRA, totalitzar els imports i treure diners d’un IRA o bé prendre qualsevol part dels imports combinats de cadascun dels comptes de l’IRA (sempre que ja que el total és igual al requisit total de RMD). Per al número 403 (b) núm. 1 i 403 (b) núm. 2. Sam pot agafar l'import de cada compte 403 (b), totalitzar les quantitats i prendre un compte de 403 (b) o prendre una part de els imports combinats de cadascun dels 403 (b) comptes (sempre que el total sigui igual al requisit total de RMD). Pel pla de compartició de beneficis i 401 (k). L’import de 10.000 dòlars s’ha de distribuir des del compte del pla de repartiment de beneficis i l’import de 12.000 dòlars s’ha de distribuir des del compte 401 (k). Aquests imports no es poden combinar.
3. Transferències IRA en un any RMD
Podeu transferir tot el vostre saldo d’IRA, fins i tot si s’ha de venir un RMD, sempre que traieu el RMD de l’IRA que rep fins a la data límit aplicable. Pot ser que el custode del vostre nou IRA no sàpiga que la RMD associada amb l’antic IRA es deu, assegureu-vos que recordeu que ho és i que s’aconsegueixi abans de la data límit. Si us oblideu, tindreu una penalització del 50%.
4. La mort i el divorci i la RMD
Això vol dir que, si el beneficiari del seu cònjuge és més de deu anys menor que tu, encara podeu utilitzar la taula II de l’annex B de la publicació 590-B de l’IRS, titulada “Existència de vida conjunta i última supervivència”. per al càlcul de l'any següent.
"En cas de divorci, RMDs i actius de jubilació, en general, poden arribar a ser molt complicats i poden variar d'estat a estat", afirma Dan Stewart, CFA®, president de Revere Asset Management, Inc., a Dallas. “I els estats de propietat comunitària tindrien regles diferents que altres estats. El consell competent és important, especialment per evitar o minimitzar els impostos ”.
5. Regla d’atribució familiar
A una persona que posseeix més del 5% d’una empresa no se li permet retardar l’inici de la RMD per a un pla de jubilació que no sigui de l’IRA més enllà de l’1 d’abril de l’any següent a l’any que compleixi els 70 anys d’edat, encara que encara estiguin ocupats. Si teniu més del 5% d’una empresa i el vostre cònjuge i / o fills són treballadors de la mateixa empresa, potser se li atribueix la seva propietat. Això vol dir que ells també poden ser considerats propietaris i podrien estar subjectes al mateix termini que vosaltres.
6. Informe de Custòdia de l'IRA
Cada any, els custodians / administradors del vostre IRA tradicional, SEP IRA o SIMPLE IRA us han d’enviar una notificació de RMD si tenien aquest compte el 31 de desembre de l’any anterior. Aquesta notificació s’ha d’enviar a vosaltres el 31 de gener de l’any per a la qual s’aplica la RMD.
Alguns custodians inclouran un càlcul de la quantitat de RMD de l'any, mentre que d'altres us informaran que s'ha de produir un RMD i només s'ofereixen per calcular l'import a la vostra sol·licitud.
La línia de fons
Les sis regles aquí comentades no són certament exhaustives. Si teniu dubtes sobre com calcular o quan heu de fer els vostres RMD, val la pena consultar-ho amb un professional d’impostos. Recordeu que podríeu afrontar una penalització del 50% en cas de no complir les normes.
