Què és una seguretat per a la comercialització
Una garantia per a la negociació és una inversió de deute i capital que els inversors adquireixen amb la intenció de vendre en un curt període de temps, normalment menys d'un any.
A causa dels estàndards de comptabilitat, les empreses han de classificar les inversions en deutes o valors propis quan es compren. A banda de les negociacions retretes, altres opcions inclouen: mantingudes fins al venciment, conservades per a la negociació o disponibles per a la venda.
Fonaments bàsics de seguretat per a la negociació
Els títols detinguts per a la negociació poden generar beneficis per canvis de preu a curt termini quan els inversors els venen a curt termini. Són actius a curt termini i la seva comptabilitat reflecteix aquest fet; el valor d’aquestes inversions es registra al seu valor raonable i s’inclouen resultats i / o pèrdues no realitzades com a resultats.
La base de cost inicial d'aquestes inversions és igual al valor raonable que es va fer en el moment de la compra. Amb el pas del temps, el valor de mercat dels canvis de valors de negociació i els inversors han d’informar sobre guanys i / o pèrdues no realitzades com a resultats. El càlcul d'aquests guanys i pèrdues consisteix en comparar el valor raonable del mercat de valors amb el cost de compra original.
Valors retrats per a la negociació i ajust de valor raonable
Qualsevol augment o disminució del valor raonable d'una seguretat de negociació per a la negociació requereix un ajust comptable. Cal afegir o restar el canvi del valor anteriorment informat de la seguretat.
Un comptable ho aconsegueix mitjançant la detecció d’un augment o acreditat d’una disminució del canvi de valor raonable en un compte anomenat “ajuste del valor raonable de valors (negociació)”, que és un sub-compte del compte d’actius per a la negociació de valors. Un dèbit o un crèdit al compte d’ajustament del valor raonable de valors és una acumulació o dèficit, respectivament, al valor raonable de la garantia de negociació.
Els canvis en el valor raonable d'una seguretat de negociació per a un comerç mantinguda d'un període a un altre esdevenen un guany o pèrdua no realitzat dels ingressos nets.
El dèbit al compte de valors d’ajust del valor raonable de valors a partir d’un augment del valor raonable del títol requereix un crèdit per registrar el guany no realitzat que s’afegeix als ingressos nets. Per contra, un crèdit al compte de l’ajust del valor raonable de valors des d’una disminució del valor raonable del títol requereix un dèbit per registrar la pèrdua no realitzada que redueix els ingressos nets.
Punts clau
- Una seguretat per a la negociació és un deute o una inversió en capital adquirida amb la intenció de guanyar a curt termini. Els guanys o pèrdues per a una garantia de negociació durant el període de celebració han de ser reportats al balanç de l'empresa comercial.
Exemple de seguretat per a la negociació
Suposem que una seguretat de negociació tenia un valor raonable de 1.000 dòlars, segons es va informar per última vegada i, al final del període comptable actual, cotitza per 1.200 dòlars al mercat. La comptabilitat d’ajust del valor raonable requereix un dèbit de 200 dòlars al compte d’ajust del valor raonable de valors. Tenint en compte el valor original de 1.000 dòlars, el compte de seguretat de negociació per a aquesta seguretat particular acaba el període amb un valor raonable de 1.200 dòlars.
