Definició de codi tributari

Què és un codi tributari?

Un codi tributari és un document del govern federal, que inclou milers de pàgines que detallen les regles que han de seguir les persones i les empreses per enviar un percentatge dels seus ingressos al govern federal o estatal. Els advocats tributaris que tenen la responsabilitat d’interpretar-lo per al públic s’utilitzen el codi tributari com a font.

Com funciona un codi tributari

Mentre que el Congrés escriu les lleis d’impostos i estableix les regles a nivell federal, és el servei d’ingressos interns (IRS) el que implementa les normes establertes i explica com s’apliquen en diferents escenaris mitjançant el codi tributari. A nivell estatal, aquestes lleis són establertes per un govern estatal, local o comarcal que utilitza codis fiscals per autoritzar qualsevol tributació votada i acordada. En efecte, el codi tributari a vegades anomenat Codi d'Idecs d'Intervenció (IRC) és una col·lecció de lleis fiscals promulgades per les autoritats governamentals federals, estatals i locals.

A cada llei fiscal aprovada se li assigna un codi que s’afegeix a la col·lecció de lleis fiscals existents en la publicació IRC. Com que la persona mitjana no entén fàcilment el codi tributari, l’IRS proporciona instruccions detallades que desglossen cada codi i com s’han d’aplicar. Tots els tipus d’impostos, exclusions, deduccions, crèdits, plans de pensions i prestacions, exempcions personals, etc. proporcionats per l’IRS es prenen dels codis fiscals federals. Les claus d’impostos de l’IRC s’organitzen i les remeten les seccions. Per exemple, la secció 1 del Codi de rendes internes relata l’impost federal sobre la renda sobre la renda imposable dels ciutadans i residents dels Estats Units, i de les finques i els trusts. La secció 11 de l’IRC imposa l’impost sobre la renda de les empreses.

Seccions	Tema fiscal
1-15	Tipus d’impostos
21–54	Crèdits (reemborsables i no reemborsables)
55–59A	Impost mínim alternatiu i impostos ambientals
61–90	Definició d’ingressos bruts (abans de deduccions), inclosos els elements específicament imposables
101–140	Exclusions específiques dels ingressos bruts
141–149	Bons d’activitat privada (PAB)
151-153	Exempcions personals; dependent definit
161–199	Deduccions, incloent interessos, impostos, pèrdues i articles relacionats amb el negoci
211–224	Deduccions detallades per a particulars
241–250	Deduccions pròpies de les corporacions
261–291	Elements no deduïbles, incloses les regles especials que limiten o dedueixen deduccions
301–386	Transaccions corporatives, incloses formacions, distribucions, reorganitzacions, liquidacions (Subcapítol C)
401–436	Plans de pensions i prestacions: tractament de plans, empresaris i beneficiaris
441–483	Mètodes comptables i anys fiscals
501–530	Organitzacions exemptes (organitzacions benèfiques i altres)
531–565	Impost sobre beneficis acumulats i empreses de capital propi
581–597	Bancs: normes especials per a determinats articles
611–638	Dotacions de recursos naturals: esgotament, etc.
641–692	Fiducies i finques: definicions, impost sobre la renda dels mateixos i beneficiaris
701–777	Associacions: definicions, tractament d’entitats i membres, normes especials (Subcapítol K)
801–858	Companyies d’assegurances: normes especials, definicions
851–860	Empreses d’inversió regulades (fons mutus) i Trusts d’inversions immobiliàries
861–865	Font d'ingressos (per impost internacional)
871–898	Impost sobre persones / societats estrangeres; normes internacionals entrants
901–908	Crèdit fiscal exterior (FTC)
911–943	Exclusions d'ingressos estrangers (la majoria derogats)
951–965	Fiscalitat dels accionistes nord-americans de societats estrangeres controlades (subpartida F)
971–999	Altres disposicions fiscals internacionals
1001-1092	Guanys: definicions, caracterització i reconeixement; normes especials
1201–1298	Guanys de capital: tributació independent i normes especials
1301–1359	Ajustaments d'interperiode; determinades normes especials
1361–1388	S Corporacions i associacions cooperatives: normes de flux
1391–1400T	Empoderament, empreses i altres zones especials
1401–1403	Impost per treball independent
1441–1465	Retenció d’impostos sobre no residents
1501–1564	Rendiments consolidats i grups afiliats (empreses)
2001–2210	Impost sobre béns sobre transferències a la mort
2501–2704	Impost de regals i impost sobre transferències de salts de generació
3101–3241	Impostos de jubilació de la seguretat social i del ferrocarril
3301–3322	Impostos d’atur
3401–3510	Retenció d’impostos sobre la renda; pagament d’impostos d’ocupació
4001–5000	Impostos especials sobre béns, transaccions i indústries específiques
5001–5891	Impostos sobre l'alcohol, el tabac i les armes de foc i normes especials sobre impostos especials
6001–6167	Declaracions d’impostos: requisits, normes de procediment, pagaments, liquidacions, pròrrogues
6201–6533	Avaluació, recollida i reducció; limitacions a la recaptació i reembossament
6601–6751	Interessos i sancions no penals per incompliments o incompliments
6801–7124	Altres normes de procediment
7201–7344	Delictes, altres delictes, faltes, evasió fiscal
7401–7493	Procediments judicials
7501–8023	Normes diverses
9001–9834	Impostos i fons especials (eleccions presidencials, autopista, pulmó negre, etc.)

Diverses fonts secundàries, com ara les publicacions numerades del Servei d’Intervenció, les resolucions d’ingressos i els llibres d’impostos sobre la renda del mercat massiu, intenten posar el codi tributari en un llenguatge senzill per als contribuents. Les publicacions de l’IRS estan disponibles gratuïtament en forma impresa o en línia des del lloc web de l’IRS.

Una altra font secundària que busca interpretar els codis tributaris és la normativa del Tresor o les regulacions tributàries, publicades pel Tresor dels Estats Units en la majoria de seccions de codis tributaris per proporcionar explicacions i exemples més llargs de com s’utilitza la llei. Aquestes regulacions estan publicades al títol 26 del Codi de regulacions federals (26 CFR) i també estan disponibles en línia al lloc web de l'OPP. Els contribuents sovint poden complir correctament les normes fiscals seguint les directrius establertes en aquestes publicacions secundàries, però, per a situacions més complexes, pot ser necessari consultar directament el codi tributari per desxifrar les lleis fiscals.

Comparació de comptes d'inversió × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació. Nom del proveïdor

Termes relacionats

Comprensió dels impostos Un cànon que es cobra involuntàriament a les corporacions o persones que és aplicat per un nivell de govern per tal de finançar activitats del govern. més Publicació IRS 17 Definició IRS Publication 17 és un document publicat pel Servei d’Intervenció Interna que descriu les regles que regulen la presentació de declaracions d’impost sobre la renda federal. més Temporada d’impostos La temporada d’impostos és el període de temps comprès entre l’1 de gener i el 15 d’abril de cada any, quan els contribuents tradicionalment elaboren informes financers de l’exercici anterior. més Parèntesis fiscals Determineu quant deureu Una part de l’impost és la taxa a la qual s’imposa una persona. Els paràmetres fiscals s’estableixen en funció del nivell d’ingressos. més Impost sobre nòmines Un impost sobre nòmines és un impost que els empresaris retenen del sou d'un empleat i paguen en nom dels seus empleats. Descobriu més informació sobre els impostos sobre les nòmines aquí. més Formulari 2848 Definició El formulari 2848 és un document IRS que autoritza una persona o organització a comparèixer davant l'IRS per representar un contribuent. més Enllaços de socis