Els comptables forenses són detectius financers que auditen, investiguen i comproven la precisió dels documents d'informes financers, sovint en relació amb accions legals previstes o en curs. Se’ls incusa d’esborrar dades financeres qüestionables, principalment amb l’objectiu d’investigar la delinqüència de coll blanc que involucra individus, així com empreses de totes les mides. Poden treballar amb empreses, organitzacions sense ànim de lucre (incloses agències governamentals i policiades), estaments, individus i altres que requereixin serveis de comptabilitat forense.
Les regulacions recents han fet que els comptables forenses siguin molt buscats i hi ha moltes opcions de carrera disponibles per a aquells que hi estiguin interessats. Continua llegint per saber si aquesta carrera que ofereix un alt nivell de satisfacció i compensació competitiva és adequada per a tu. (sobre les faltes corporatives a Cooking The Books 101 i Handcuffs and Smoking Guns: The Criminal Elements de Wall Street .)
Visió general de la comptabilitat forense: el que comporta el treball Els comptables forenses poden ajudar en la gestió del risc i la reducció del risc mitjançant un disseny personalitzat de sistemes i procediments d'auditoria comptables. En funció de la diligència deguda i l’anàlisi d’inversions, assessoraran sobre una àmplia varietat de transaccions financeres:
- Fusions i adquisicions contemplades. Procediment de fallida
L’activitat criminal descoberta pot incloure fraus, malversació, blanqueig de diners, ocultació de deutes, ocultació de béns o altres activitats fraudulentes, o fins i tot delictes financers. Es pot demanar a comptables forenses que testifiquin davant els tribunals com a testimonis experts en litigis penals i civils i es presentin en deposicions penals. (L'article Common Clues Of Financial Stat Manipulation proporciona una breu visió general de com es poden buscar les empremtes dactilars "cruentes" en els delictes comptables.)
Més enllà del seu treball típic en el sector empresarial i la investigació de béns d’individus amb diversos propòsits legals, els comptables forenses també poden examinar les empreses delictives per recuperar diners obtinguts il·legalment o blanquejar diners. En una desamortització de béns del govern en casos de crim organitzat o en casos tributaris contra persones o empreses, és imprescindible la tasca d’un comptador forense.
Els comptables forenses també solen ser comptables públics certificats i examinadors de fraus certificats (CFE). Un examinador certificat de fraus és un especialista amb una àmplia formació en la prevenció i la dissuasió del frau i ha de passar un examen de 500 preguntes per a la certificació que abasta temes com ara les tècniques d’examen i investigació del frau, transaccions financeres, criminologia i ètica i elements legals. de frau. Els requisits per a la certificació també inclouen un alt caràcter moral i estrictes normes professionals i acadèmiques.
La credencial de CFE l’atorga l’Associació d’examinadors de fraus certificats. La certificació es reconeix a tot el món i els empresaris la busquen quan calgui comptabilitat forense en aquesta àrea.
Tant el comptable forense com el CFE han de tenir una comprensió completa de la informació empresarial i tots els aspectes de la informació financera, inclosos:
- El balanç mostra els actius, els passius i el patrimoni net d’un negoci en el moment de l’informe El compte de resultats, que reporta el benefici o la pèrdua d’una empresa durant el període d’informació El compte de pèrdues i guanys, que informa de dividends pagats i d’altres ítems acreditats o cobrats. contra guanys. Aquestes dades també es poden incloure al balanç. L’estat de fluxos d’efectiu que mostra els efectius que entren a l’empresa (entrada) i sortint de la companyia (sortida). Els equivalents d'efectiu (bons governamentals a curt termini o factures del tresor, valors comercialitzables i paper comercial o deute comercial) també apareixen al compte de fluxos de caixa.
La informació indicada en aquests documents ha de complir els principis de comptabilitat generalment acceptats (GAAP), que detallen les normes i els procediments comptables. (Per a informació relacionada, consulteu el nostre tutorial avançat d'Anàlisi de l'Estat Financer .)
Per convertir-se en comptable forense Els comptables forenses han de tenir el títol de batxiller en qualsevol camp, amb un mínim de 24 hores de crèdit en comptabilitat. Es poden millorar les oportunitats laborals i l’avançament professional amb un màster en comptabilitat o en qualsevol de les ciències empresarials. Entrar en el camp de la comptabilitat forense com a comptador públic certificat és un avantatge addicional. Com a complement de la comptabilitat forense, els comptables amb experiència professional també poden convertir-se en un examinador certificat de fraus. La credencial de CFE requereix un curs d’estudi i un examen. (Llegiu CPA, CFA o CFP®: trieu atentament la vostra Abreviació per obtenir més informació sobre designacions financeres.)
S'ofereixen cursos de comptabilitat forense a molts col·legis i universitats, altres institucions privades i mitjançant programes educatius en línia. Les beques, ajuts i subvencions per a l’educació i formació dels comptables forenses estan disponibles a fonts governamentals i privades.
Oportunitats de treball, trajectòries professionals i compensació La comptabilitat forense pot ser una ocupació fascinant i ben remunerada. Els comptables forenses inicials normalment guanyen entre 30.000 i 60.000 dòlars anuals, mentre que els professionals experimentats amb molts anys d’experiència poden guanyar 150.000 dòlars anuals o més. Els salaris depenen de l'experiència, els anys en la professió i el tipus i la mida de l'entitat; una empresa petita pagarà menys que una corporació important, per exemple, i una organització sense ànim de lucre pot pagar menys que una organització amb ànim de lucre.
La ubicació també és un factor en les escales de sou. La compensació a les grans ciutats amb economies robustes i escales de pagaments pagarà per sobre de la mitjana nacional, en contraposició a treballs similars en zones exurbanes o rurals. (Llegiu les 10 ciutats més importants per a una carrera financera abans de decidir on treballar).
La nova legislació, com la Sarbanes-Oxley Act, ha creat moltes noves oportunitats laborals en aquest camp. La Llei, que exigeix estàndards de comptabilitat i informes més estrictes per a les corporacions, responia a escàndols corporatius i de comptabilitat i busca promoure la prevenció del frau, la rendició de comptes i una major transparència. (sobre la importància d’aquest acte per als professionals financers en An Inside Look At Auditors Interns .)
El Journal of Forensic Accounting i ForensicAccounting.com proporcionen informació sobre possibles oportunitats laborals.
Els llocs de treball potencials inclouen:
- Aplicació de la lleiEstat i govern local (incloent agències governamentals com el servei d’ingressos interns, el Departament de Defensa, l’Oficina de Comptabilitat del Govern, l’FBI i la CIA) Petites i mitjanes empresesCorporacions majors El sector sense ànim de lucreBancs, intermediació, assegurances i altres serveis financers indústries Pràctica privada
Conclusió La comptabilitat forense pot ser una carrera fascinant, satisfactòria i ben compensada. El camp s’està expandint, i hi ha nombroses oportunitats laborals en el sector privat, el govern i altres organitzacions sense ànim de lucre. El treball és beneficiós per a la comunitat i la professió és molt respectada.
Per a obtenir informació relacionada, vegeu Comptabilitat no només per als empolls Nerds .
