El període de retenció d’un dividend en accions comença normalment el dia següent de la compra. Comprendre el període de celebració és important per determinar un tractament amb impostos sobre dividends qualificats.
Càlcul d’un període de retenció
Per determinar el període de retenció d’un actiu, els inversors comencen a comptar cada dia a partir del dia següent a la data en què es va adquirir l’actiu i deixen de comptar el dia en què es cedeix l’actiu. Utilitzen el primer dia del període de celebració com a data de referència per a cada mes següent. Aquest valor de referència determina si la data de venda queda fora del període de celebració.
Qualsevol actiu que es mantingui durant més d’un any normalment es considera una pèrdua de capital a llarg termini. Es considera que un actiu de menys d’un any es considera un guany o pèrdua a curt termini. Això és important a causa dels diferents tractaments fiscals per a guanys de capital a llarg i curt termini.
Dividends qualificats
El compliment del període mínim de retenció és el requisit principal perquè els dividends siguin designats com a qualificats. Per accions comunes, les accions s’han de mantenir durant més de 60 dies durant el període de 120 dies, que comença 60 dies abans de la data d’exdivisió. L'acció preferent ha de tenir un període de retenció d'almenys 90 dies durant el període de 180 dies que comença 90 dies abans de la data d'exdivisió de l'acció.
Els dividends qualificats s’imposen amb un tipus d’impost sobre les guanys de capital del 15%, inferior al tipus d’impost normal sobre la renda de la majoria de les persones. Els dividends no qualificats s’imposen generalment al tipus d’impost sobre la renda regular més elevat.
