Els riscos de les distribucions mínimes obligatòries (RMD)
Les persones que tinguin un compte individual de jubilació diferida per impost (IRA) o un altre tipus de compte de jubilació han de retirar un import mínim d’aquest compte a partir dels 70 anys. Si el titular del compte no aconsegueix l’import de la quantitat anomenada distribució mínima requerida (RMD) a temps i en l’import adequat, hi pot haver una penalització. Per cada dòlar no retirat, l’IRS cobrarà un impost del 50% de penalització.
Punts clau
- Els propietaris d’un IRA diferit d’impost o d’un altre tipus de compte de jubilació han de retirar una quantitat mínima d’aquest compte a partir dels 70 anys i mitja per evitar un impost de penalització. Si es perd la retirada, el propietari ha de pagar l’impostos especials, presentar una renúncia. una sol·licitud o, si han heretat un compte de jubilació d’un propietari que va morir abans de la seva RBD, poden passar a la norma de cinc anys i retirar el saldo complet del compte el 31 de desembre del cinquè any següent a la jubilació. El propietari del compte va morir. Pot ser que no sigui pràctic canviar a la regla de cinc anys només perquè s'ha perdut la data límit de RMD.
Passos per resoldre les retirades perdudes
Els comptes de jubilació són coneguts pels seus beneficis fiscals, com ara l’efecte compost del creixement diferit d’impostos. Tanmateix, els propietaris i beneficiaris de IRA tradicionals, SEP i SIMPLE IRA, plans qualificats i 403 (b) comptes han de complir el termini per prendre la seva RMD. Si per algun motiu perdreu el termini, hi ha alguns passos que heu de fer.
Pas 1: paga l’impostos especials
L’impost d’acceleració degut s’ha de reportar al formulari IRS 5329 i al formulari IRS 1040 (declaració de l’impost sobre la renda). Les instruccions pas a pas del lloc web de l’IRS us ajudaran a calcular l’impostos d’acceleració degut.
Tanmateix, si compliu algunes excepcions, no és obligatori presentar una declaració d’impost tal i com s’explica a les instruccions per presentar el formulari 1040, 1040-SR o 1040-NR, heu d’enviar el formulari 5329 per si mateix i pagar l’impostos d’acceleració degut. Ompliu el formulari amb la informació sol·licitada i adjunteu el vostre xec o comanda de diners que s’ha de pagar al Tresor dels Estats Units. Al xec, escriviu el vostre número de Seguretat Social, l'any fiscal actual i el "Formulari 5329."
Pas 2. Sol·liciteu una renúncia
Pas 3: Retireu el saldo complet
Tot i que la penalització general s'aplicarà si no retirau l'import de RMD a temps, però es pot renunciar a la penalització si canvieu la regla de cinc anys i retireu el saldo complet del compte el 31 de desembre del cinquè any següent. any que va morir el propietari del compte de jubilació. Vegem l’exemple següent:
El 2018, John va heretar un IRA del seu germà Ron que va morir als 65 anys. Des que Ron va morir abans de la seva RBD, John té dues opcions per distribuir el saldo de l’IRA:
- John pot distribuir els actius segons la seva única esperança de vida. Per a la majoria de documents del pla IRA, aquesta és l'opció predeterminada i és compatible amb les disposicions de la normativa RMD. John pot distribuir els actius fins al 31 de desembre del cinquè any següent a la mort de Ron.
John tria l’opció d’esperança de vida. El RMD per al 2019 és de 10.000 dòlars, però John no retirarà cap quantitat el 31 de desembre de 2019. Si John vol continuar utilitzant el mètode de l’esperança de vida, haurà de pagar a l’IRS un impost d’acceleració de 5.000 dòlars i haurà de presentar el formulari 5329. Pot sol·licitar una renúncia si considera que el fracàs es deu a una causa raonable. John, però, rebrà una renúncia automàtica a la pena si retira el saldo del compte el 31 de desembre de 2018, el cinquè any RMD després de l'any en què va morir Ron.
Pot ser que no sigui pràctic canviar a la regla de cinc anys només perquè heu perdut la data límit de RMD. Un professional financer competent us pot ajudar a determinar el millor curs. Per exemple, si és més econòmic que pagueu l’impostos especials per tal de continuar gaudint d’un creixement diferit d’impostos o d’un creixement lliure d’impostos en el cas d’un Roth IRA, o si té més sentit acceptar la renúncia i distribuir-la els actius dins del període de cinc anys.
Linia inferior
La manca de termini de RMD pot ser frustrant i costosa. Per assegurar-vos que no es produeixi, realitzeu les mesures necessàries per assegurar-vos que la vostra distribució es produeixi abans del termini límit aplicable. Inclou fer acords amb el vostre custodi perquè es produeixin retirades sistemàtiques o automàtiques en una data predeterminada. Envieu les sol·licituds de retirada com a mínim dos mesos abans de la data límit i comproveu les declaracions per assegurar-vos que l’import correcte es distribuïa des del vostre compte.
El fet d’enviar les vostres sol·licituds anticipadament permet temps suficients per als ajustos necessaris. Parleu amb la vostra institució financera sobre altres maneres que us poden ajudar a satisfer les vostres necessitats de RMD.
