Als Estats Units, nombrosos empleats estableixen i utilitzen diversos tipus de plans de beneficis per a empleats permesos pel Servei d'Intervenció Interna (IRS). Un d’aquests plans, anomenat pla de cafeteria de la secció 125, existeix des del 1978 i ofereix alguns avantatges interessants. Què és un pla de cafeteria de la secció 125?
Un pla de la secció 125 forma part del codi IRS que permet i permet als empleats obtenir beneficis imposables, com ara un sou en efectiu, i convertir-los en prestacions no imposables. Aquests avantatges es poden deduir del sou de l’empleat abans de pagar els impostos. Els plans de cafeteria són especialment idonis per als participants que tinguin despeses regulars relacionades amb problemes mèdics i de cura infantil.
Els empleats inscrits en el pla de l’apartat 125 poden deixar de banda les primes d’assegurança i altres fons pretax, que es poden utilitzar en determinades despeses mèdiques i d’atenció infantil. Els empleats poden estalviar, de mitjana, un 30% en impostos federals, estatals i locals combinats en diversos articles que ja adquireixen amb fons post-impost de la butxaca.
Qui pot obrir un pla de la secció 125?
Un empresari ha de crear els plans de cafeteria de la secció 125. Un cop creat un pla, els avantatges estan disponibles per als empleats, els seus cònjuges i els seus dependents. Segons les circumstàncies i els detalls del pla, la secció 125 dels beneficis també es pot estendre als antics empleats, però el pla no pot existir principalment per a ells.
Beneficis per a l'empleador i l'empleat
Pel que fa a l'ocupació, els plans de la secció 125 ofereixen molts avantatges d'estalvi d'impostos. Per a cada participant en el pla, els empresaris estalvien l’impost de la Llei Federal de Contribucions d’Assegurança (FICA), l’impost de la Llei Federal de Desocupació (FUTA), l’impost de la Llei de l’impost de l’atur (SUTA) i les primes d’assegurança de compensació dels treballadors. Els empresaris de mitjana estalvien 115 dòlars per participant només en FICA. Combinat amb la resta d’estalvis fiscals, el pla de l’apartat 125 sol finançar-se, ja que el cost d’obertura del pla és baix.
Com a avantatge afegit, els empleats reben una pujada efectiva sense cap cost addicional per a l'empresari. Com que més participants en el pla equivalen a més estalvi d’impostos per a l’empresari, sovint se suggereix que l’empresari contribueixi al pla de cada empleat per promoure una participació més gran dels que encara no figuren a la secció 125 del pla.
Pel que fa als empleats, el benefici principal també està relacionat amb els impostos. Típicament, un participant pot esperar estalviar del 20% al 40% en els impostos totals per tots els dòlars inclosos al pla. L’import que l’empleat decideix incorporar al pla s’ha d’escollir cada any. La quantitat de "elecció" es dedueix del salari de l'empleat automàticament per a cada període de nòmina.
Per exemple, si un empleat opta per deduir-ne 600 dòlars anuals de la seva paga i inclòs en el pla i la companyia té 24 períodes de salari, llavors es deduiran 25 dòlars per període de pagament automàticament sense impostos. Els diners s’envien a l’administrador de tercers del pla perquè es mantingui. A continuació, es pot distribuir com a reemborsament prèvia sol·licitud de despeses qualificades.
Quines despeses pot cobrir un pla de la secció 125?
Una àmplia varietat de despeses mèdiques i d’atenció a la infància són elegibles per a reemborsament segons un pla de cafeteria de la secció 125. Pel que fa a articles i tractaments mèdics, hi ha desenes de despeses elegibles que es poden reemborsar. Són despeses elegibles: acupuntura, tractament de l’alcoholisme, serveis d’ambulàncies, control de la natalitat, serveis de quiropràctica, honoraris dentals i de metges, exàmens d’ulls, tractament de fertilitat, audiòfons, serveis d’atenció de llarga durada, casals d’avis, operacions, medicaments amb recepta, psiquiàtrics serveis, esterilització, perruques i cadires de rodes. Però aquesta no és una llista tot inclòs.
També hi ha una gran varietat d’articles elegibles sense recepció. Entre les dotzenes d’elements elegibles es troben els medicaments per al·lèrgia, medicaments per al fred, solucions per a lents de contacte, kits de primers auxilis, analgèsics, proves d’embaràs, auxiliars per dormir i pastilles de gola. Molts articles de doble propòsit són elegibles, com ara suplements dietètics, sabates ortopèdiques, vitamines prenatales i protecció solar.
Feu-lo servir o perdeu-lo
Hi ha una regla que estableix que heu d'utilitzar els fons que queden al compte fins a final d'any o que els diners es perden per al vostre empresari. Tot i que això pot ser cert, encara pot donar lloc a un benefici net per a l’empleat.
Aquí teniu un exemple. Suposem que heu inclòs 1.000 dòlars al vostre pla de la secció 125. Al final de l'any, observeu que restareu 100 dòlars al compte. Si esteu dins del paràmetre fiscal del 28%, ja heu estalviat 280 $ en impostos o (1.000 x 28%). Eliminar els 100 dòlars significa que encara teniu un benefici net de 180 $. Tot i que aquest exemple senzill mostra el possible escenari, en realitat, hi ha una nova provisió de revisió que es va implementar el 2013. Amb aquesta provisió, els participants del pla poden portar més de 500 dòlars de fons no utilitzats d’un any a l’altre.
Configuració d'un pla de cafeteria de la secció 125
La configuració d'un pla de cafeteria de secció 125 és senzilla i senzilla. Un empresari necessita configurar el pla amb la documentació adequada, avisar els empleats i realitzar proves de no discriminació. Els plans de la secció 125 han de superar tres proves de discriminació per dissenyar per determinar si el pla discrimina a favor d’empleats altament compensats o claus de l’empresa: elegibilitat per participar, beneficis i aportacions i proves de concentració.
Els plans de cafeteria tenen diferents nivells d’avantatges. Un pla només per a primes (POP) permet als empleats pagar la seva part d’assegurança de forma pretax. La versió del compte de despesa flexible (FSA) permet que les despeses qualificades fora de la butxaca es pagin pretax, que és l'estil del pla descrit anteriorment. El pla integral es denomina pla de salut (CDHC) impulsat pel consumidor i implica un sistema de crèdit que l'empleat pot utilitzar de manera discrecional per a despeses qualificades. Els empleats poden completar el CDHC amb els seus propis diners i utilitzar-lo per comprar avantatges o cobertura addicionals.
Els empresaris han de contractar i col·laborar amb un administrador de tercers de la secció 125 qualificada, que pot proporcionar la documentació més actualitzada per a la configuració del pla i actualitzar l'empresari segons els darrers requisits necessaris per al compliment. Els administradors de tercers típics proporcionen als empresaris un document actualitzat del pla, descripcions del pla sumari, resolució corporativa, formularis personalitzats, revisió legal, cartes d’opinió de l’advocat, proves de discriminació, formulari 5500, si es requereix, i preparat per als usuaris.
