Què és el de comptes a pagar?
Els comptes a pagar (AP) són un compte del registre general que representa l’obligació de l’empresa de pagar un deute a curt termini als seus creditors o proveïdors. Un altre ús comú de "AP" fa referència al departament o divisió empresarial que s'encarrega de fer els pagaments deguts per l'empresa a proveïdors i altres creditors.
Punts clau
- Els comptes a pagar són quantitats degudes a venedors o proveïdors de béns o serveis rebuts que encara no han estat pagats. L'AP del període anterior apareix al compte de fluxos de caixa. La gestió pot optar per pagar les seves factures pendents el més properes a les seves dates de venciment per tal de millorar el flux de caixa.
Comptes a pagar
Comprensió dels comptes a pagar (AP)
El saldo total dels comptes a pagar (AP) d’una empresa en un moment determinat apareixerà al seu balanç a la secció de passius actuals. Els comptes a pagar són deutes que s’han de pagar en un termini determinat per evitar l’impagament. A nivell corporatiu, AP fa referència als pagaments de deutes a curt termini deguts a proveïdors. El que es paga és essencialment un OIT a curt termini d’una empresa a una altra empresa o entitat. L’altra part registraria la transacció com a augment dels seus comptes a cobrar per la mateixa quantitat.
Els comptes a pagar (AP) són una figura important en el balanç de l'empresa. Si AP augmenta durant un període anterior, això vol dir que l'empresa compra més béns o serveis amb crèdit, en lloc de pagar diners en efectiu. Si l'AP d'una empresa disminueix, significa que l'empresa paga els seus deutes del període anterior a un ritme més ràpid del que compra nous articles a crèdit. La gestió dels comptes a pagar és fonamental en la gestió del flux de caixa d’un negoci.
Quan s’utilitza el mètode indirecte per preparar el compte de fluxos d’efectiu, l’augment net o disminució d’AP del període anterior apareix a la secció superior, el flux de caixa de les activitats operatives. La direcció pot utilitzar AP per manipular fins a cert punt el flux de caixa de l’empresa. Per exemple, si la direcció vol augmentar les reserves d’efectiu durant un període determinat, poden ampliar el temps que l’empresa triga a pagar tots els comptes pendents en AP. No obstant això, aquesta flexibilitat per pagar després s’ha de ponderar davant les relacions que la companyia manté amb els seus venedors en curs. Sempre és una bona pràctica empresarial pagar les factures en les seves dates previstes.
Comptes de gravació a pagar (AP)
La correcta conservació de dues entrades requereix que sempre hi hagi d’haver un dèbit i un crèdit compensadors per a totes les entrades fetes al registre general. Per registrar comptes a pagar, el comptable acredita comptes a pagar quan es rep la factura o la factura. La compensació de dèbit per a aquesta entrada sol correspondre a un compte de despesa per al bé o servei que es va comprar amb crèdit. El dèbit també podria ser en un compte d'actiu si l'element adquirit era un bé capitalitzable. Quan es paga la factura, el comptable fica els comptes a pagar per disminuir el saldo del passiu. El crèdit de compensació es fa al compte de caixa, que també disminueix el saldo de caixa.
Per exemple, imagineu que una empresa obté una factura de 500 dòlars per material d’oficina. Quan el departament d’AP rep la factura, registra un crèdit de 500 dòlars en comptes a pagar i un dèbit de 500 dòlars a despeses de subministraments d’oficina. El dèbit de 500 dòlars a les despeses de subministraments d'oficina passa a la declaració de resultats en aquest moment, de manera que la companyia ha registrat la transacció de compra tot i que no s'ha pagat efectiu. Això està en línia amb la comptabilitat per meritació, on es reconeixen les despeses quan es produeixen i no quan es canvia de diners. A continuació, la companyia paga la factura i el comptable ingressa un crèdit de 500 dòlars al compte en efectiu i un dèbit de 500 dòlars als comptes a pagar.
Una empresa pot tenir molts pagaments oberts a causa de venedors alhora. Tots els pagaments pendents de venedors es registren en comptes a pagar. Com a resultat, si algú mira el saldo dels comptes a pagar, veurà l'import total que el negoci deu a tots els seus venedors i prestadors a curt termini. Aquest import total apareix al balanç. Per exemple, si el negoci anterior també va rebre una factura per serveis de cura de gespa per un import de 50 dòlars, el total d’ambdues entrades en comptes a pagar equivalen a 550 dòlars abans que l’empresa pagués aquests deutes.
Comptes a pagar davant de comerços
Tot i que algunes persones utilitzen les frases "comptes a pagar" i "pagaments comercials" de forma intercanviable, les frases fan referència a situacions similars, però lleugerament diferents. Els pagaments comercials constitueixen els diners que una empresa deu als seus venedors per béns relacionats amb l'inventari, com ara subministraments comercials o materials que formen part de l'inventari. Els comptes a pagar inclouen tots els deutes o obligacions de la companyia a curt termini.
Per exemple, si un restaurant deu diners a una empresa d’aliments o begudes, aquests articles formen part de l’inventari i, per tant, formen part dels seus pagaments comercials. Mentrestant, les obligacions cap a altres empreses, com l’empresa que neteja els uniformes del personal del restaurant, entren dins de la categoria de comptes a pagar. Ambdues categories es troben dins de la categoria de comptes a pagar més amplis i moltes empreses combinen ambdues en els comptes a termini que s'han de pagar.
Comptes a pagar davant de comptes a cobrar
Els comptes a cobrar i els comptes a pagar són fonamentalment oposats. Els comptes a pagar són els diners que una empresa deu als seus venedors, mentre que els comptes a cobrar són els diners que es deuen a l’empresa, normalment pels clients. Quan una empresa transacciona amb una altra amb crèdit, una registrarà una entrada als comptes que s'han de pagar als seus llibres mentre que l'altra registra una entrada als comptes a cobrar.
