El codi tributari dels Estats Units no permet als contribuents deduir les penalitzacions valorades pel servei d’ingressos interns (IRS). Les penalitzacions de l’IRS es solen avaluar per infracció de les lleis fiscals, com ara la denúncia d’ingressos o la reclamació de deduccions falses o crèdits d’impostos. L’IRS avalua normalment les penalitzacions juntament amb els interessos sobre el saldo que deu un contribuent, i aquest interès no es pot deduir per impost.
Punts clau
- Els contribuents no poden deduir les penalitzacions de l’IRS en la declaració d’impostos. Les penalitzacions s’avaluen generalment per falta de presentació o pagament i per xecs deshonrats. Les penalitzacions varien segons el tipus de violació i poden acumular-se fins que no es pagui completament el compte o fins que el contribuent no tingui entrada. Pla de pagament aprovat. Els contribuents poden deduir les despeses i despeses legals relacionades amb la resolució d’impostos d’IRS, com ara una auditoria.
Sancions IRS
Les multes i sancions que una persona deu al govern per violar les lleis locals, estatals i federals no són mai deduïbles. Segons l’IRS, l’objectiu de les seves penalitzacions és descoratjar l’activitat il·legal relacionada amb els impostos federals. Les sancions també descoratgen a les persones que deixin de banda les seves obligacions de presentar i / o pagar. L’IRS normalment envia un avís a una persona després d’una auditoria fiscal i avalua tant les penalitzacions com els interessos sobre els imports no pagats.
Molt sovint s’avaluen les penalitzacions per als xecs deshonrats i quan els contribuents no presenten la declaració d’impostos en la data de venciment requerida, paguen l’import íntegre dels impostos deguts a la data de venciment i paguen l’import adequat dels impostos estimats. Les sancions varien segons el tipus de violació. Per exemple, es valora una penalització del 5% de l’impost requerit quan el contribuent no presenta l’expedició puntual i es cobra cada mes que la devolució és tardana, fins a cinc mesos. L’IRS valora una penalització del 0, 5% sobre els impostos que no paguen la data de venciment de l’impost, que és generalment el 15 d’abril. Si l’IRS l’aprova, es pot alleujar tota la part o una part de la pena. No obstant això, els interessos encara es produeixen fins que es paguen íntegrament les quantitats degudes.
Les penalitzacions per falta de pagament es valoren mensualment fins que es resolgui el compte del contribuent. L’IRS permet als acords de quota pagar el saldo pendent i aturar l’avaluació de les penalitzacions de no pagar.
Costos legals Deductibilitat
La publicació IRS 535 estableix que un contribuent és elegible per deduir diverses despeses i despeses legals relacionades amb la resolució del problema tributari pel qual l’IRS va valorar les penalitzacions. Les taxes judicials també es poden deduir en la declaració de l'impost, subjecte al límit del 2% promulgat per l'IRS. Segons la publicació 529 de l’IRS, el límit del 2% estableix que es poden deduir les taxes legals per a l’assessorament fiscal si un contribuent presenta les seves deduccions, però aquestes taxes legals cauen sota la limitació del 2% de deduccions detallades detallades.
Altres sancions
Si bé les penalitzacions de l’IRS no es poden deduir, les empreses poden deduir altres penalitzacions relacionades amb les activitats empresarials en declaració d’impostos. Per exemple, les penalitzacions pagades per una empresa de fabricació per incompliment d’un contracte de construcció solen ser deduïbles com a despesa comercial.
