Sabíeu que hauríeu de calcular els impostos sobre la renda de dues maneres diferents? Primer, calculeu la vostra obligació tributària en el sistema tributari regular, que té en compte el tractament preferent d’alguns ingressos i permet crèdits d’impostos per a determinats tipus de despeses. A continuació, calculeu els impostos mitjançant les regles de l’impost mínim alternatiu (AMT), que elimina algunes deduccions i crèdits. Si l’AMT és superior, estarà sotmès a impostos a més de l’impost sobre la renda regular. Segueix llegint per obtenir més informació sobre la reducció de la teva AMT. (Per continuar llegint sobre impostos, vegeu Consells sobre impostos per a l’inversor individual .)
Tutorial: Guia de l’impost sobre la renda de les persones físiques
Què és l’AMT?
L’impost mínim alternatiu, o AMT, es va instituir a finals dels anys seixanta per garantir que les persones amb ingressos alts paguen com a mínim una quantitat mínima d’impost sobre la renda federal. L’AMT és com un impost d’ombra perquè té les seves pròpies regles sobre deduccions, exempcions pròpies i els seus tipus impositius del 26% i 28%. L'AMT només es paga quan es produeix un impost més elevat que els impostos sobre la renda calculats de manera regular (abans de qualsevol crèdit fiscal).
Us hauria de preocupar per l’AMT?
Les possibilitats de pagar aquest impost augmenten si:
- Tenir una família nombrosa. Les exempcions personals no són deduïbles a efectes d’AMT. Viviu en una zona amb alts impostos sobre béns immobles i / o alts impostos estatals i locals sobre la renda. Els impostos personals no detallats no es poden deduir en el càlcul dels vostres ingressos amb finalitats d’AMT. Reclamar deduccions importants detallades, incloses despeses d’inversió o despeses empresarials no reemborsades. Les deduccions detallades no es poden deduir amb finalitat AMT. Exerciteu i manteniu les opcions d’incentius d’incentius (ISO). Tot i que l’exercici d’IS no té cap incidència amb finalitats fiscals regulars, la distribució entre el preu de compra i el preu de la concessió és inclosa en ingressos amb finalitats d’AMT. Mentre que els interessos sobre aquestes obligacions (diferents dels bons emesos el 2009 i el 2010) estan exempts de l’impost sobre la renda regular, es té en compte a efectes d’AMT.
Li deureu l’AMT?
No hi ha manera de saber si teniu l’AMT endevinant perquè hi ha tants factors que entren en joc. Aquests inclouen els tipus d’ingressos i despeses que teniu i l’estat de presentació. Si la factura d’impost regular us inclou en una franja fiscal superior al 28% (els claudàtors superiors són del 33%, 35% i 36, 9%), no deureu AMT perquè ja pagueu més en impostos regulars. Però no suposeu que, perquè cau en un grup d’impostos per sota dels tipus impositius d’AMT del 26% i del 28% (10%, 15% i 25%) que no disposeu d’AMT. Els ajustos dels vostres ingressos amb finalitats fiscals regulars poden augmentar la vostra exposició a l’AMT. Els que es troben en l’interior d’impostos del 28% a efectes fiscals regulars també han de comprovar si els seus càlculs AMT produeixen una factura tributària global més elevada que a les regles fiscals regulars.
Imports d’exempció d’AMT
Per al 2015, podeu reduir els vostres ingressos per a propòsits d’AMT (tècnicament anomenats ingressos mínims impositius alternatius o AMTI) en un import d’exempció. Això pot reduir o eliminar la vostra exposició a AMT. Com en moltes regles fiscals, l’import de l’exempció depèn de l’estat de l’impost. A continuació s'expliquen els imports d'exempció per al 2015:
- Solter: 53.600 dòlars. Casat en parella o vídua qualificada: 83.400 $ Cap de família: 53.600 dòlars. Presentació separada: 41.700 dòlars.
Nota: una exempció especial s'aplica a un fill subjecte a "impost de kiddie" per ingressos sense resultats. El 2015, l'exempció és la suma dels ingressos guanyats del fill més 7.400 dòlars; aquest import no pot excedir l'exempció que s'aplicaria d'una altra manera (per exemple, 53.600 dòlars per a una sola persona, inclòs un fill).
L’import de l’exempció comença a eliminar-se quan l’AMTI supera el 2015:
- Solter: 119.200 dòlars. Casada amb filla o vídua qualificada: 158.900 dòlars. Cap de família: 119.200 dòlars. Presentació separada: 79.450 dòlars.
Emplenament del formulari 6251
Per determinar si esteu subjectes a l’AMT, haureu d’omplir el formulari 6251. Proveu també l’IRS Assistent d’AMT eina , que us ajudarà a determinar si necessiteu arxivar el formulari 6251 en primer lloc.
Com reduir l'AMT
Una bona estratègia per minimitzar la vostra obligació d’AMT és mantenir els ingressos bruts ajustats (AGI) el mínim possible. Algunes opcions:
- Participa en un pla 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) o SIMPLE IRA realitzant les contribucions d’ajornament màxim del salari permès. Els treballadors autònoms també poden fer aportacions deduïbles d’impostos a 401 (k) s o altres tipus de plans de jubilació qualificats per reduir la seva AGI. Feu contribucions abans d’impostos a comptes de despesa flexibles. Hi ha FSA per a cobertura sanitària i assistència assistencial a càrrec. Utilitzeu una cafeteria patrocinada per l'empresari per pagar altres despeses, com ara una assegurança de vida, de forma pretax i reduir la compensació imposable en conseqüència. Per exemple, considereu canviar a fons mutuos eficients per a impostos i obligacions exemptes d’impostos o fons obligatoris com a manera de reduir el vostre AGI. Mireu el calendari de determinats pagaments. Per exemple, si es paga l’impost de béns immobles o els impostos sobre béns immobles i sobre la renda local pot estalviar en l’impost regular, pot costar si està subjecte a l’AMT. Per tant, no pagueu la factura immobiliària de 2016 al 2015 per obtenir un petit descompte per pagar anticipadament si feu que es desencadena o augmenta la responsabilitat AMT per al 2015. Tingueu crèdits fiscals. Podeu compensar qualsevol responsabilitat AMT mitjançant crèdits d’impostos personals no reemborsables, com el crèdit d’atenció a càrrec, i el crèdit d’impostos estrangers. També podeu optar a un crèdit fiscal mínim si pagueu AMT en anys anteriors.
La línia de fons
Calcular la vostra AMT, o fins i tot determinar si de fet està sotmesa, és complicat. Aquest article és només una introducció a la temàtica i no us pot donar una comprensió completa de l’AMT i de quina manera poden afectar els vostres impostos. A no ser que sigui expert en la preparació d’impostos i tingui una comprensió completa del funcionament de l’AMT, pot ser convenient que la vostra declaració d’impostos estigui preparada, o almenys revisada, per un professional d’impostos expert que pugui determinar si deu la AMT, és apta per a les exempcions i és apta per obtenir crèdits AMT per a qualsevol any, inclosos els anys anteriors.
