L’assegurança de vida sempre ha estat fonamental per proporcionar seguretat econòmica a les famílies i als seus éssers estimats a la mort d’un guanyador de pa, però les seves propietats úniques es poden utilitzar de diverses maneres diferents. Cap altre vehicle financer pot proporcionar el nivell de liquiditat que l’assegurança de vida fa per a determinades situacions de vida i de negocis quan l’accés al capital és essencial.
Les propietats úniques de l’assegurança de vida
En el seu nucli bàsic, l’assegurança de vida és un acord senzill en què una persona amb un interès assegurador paga una prima a una companyia d’assegurances de vida a canvi de que la promesa d’una prestació de mort es pagui al beneficiari de l’assegurat. Amb una assegurança de vida permanent, la pòlissa també ofereix un component de valor en efectiu, que permet acumular les porcions de prima que no s’utilitzen per cobrir els costos de l’assegurança. El que fa que l’assegurança de vida sigui única són els avantatges fiscals que ofereix el titular de la pòlissa i els beneficiaris.
El titular de la pòlissa, que pot ser o no l'assegurat, pot acumular valors d'efectiu amb resultats sense impostos. El propietari pot accedir a valors d'efectiu per a qualsevol propòsit, ja sigui mitjançant retirades o préstecs de la pòlissa, de forma lliure d'impostos. En el cas de les retirades, el propietari de la pòlissa no paga impostos federals sobre principal, que surten de la pòlissa abans de guanyar. Els préstecs no són imposables, però si no es paguen, la prestació per defunció es redueix en l'import del préstec. Finalment, el beneficiari no paga impostos sobre el producte mortal. Les característiques i avantatges fiscals de l’assegurança de vida es combinen per proporcionar una liquiditat rendible tant per a particulars com per a empreses.
Necessitats de liquiditat del supervivent
L’ús més bàsic de l’assegurança de vida és proporcionar als familiars supervivents una font immediata de capital a la mort d’un guanyador de pa. En moltes situacions, els actius d'una família poden estar lligats a la seva llar, a un pla de jubilació o potser a un negoci. Sense una altra font de capital, la família podria exigir la liquidació d’actius per cobrir les despeses finals, pagar els deutes o substituir els ingressos perduts. L’assegurança de vida proporciona la liquiditat instantània que necessiten els membres de la família per tal d’evitar vendre actius.
Necessitats de liquiditat immobiliària
Per a famílies amb finques més grans, els costos de liquidació d’immobles poden ser prou significatius per exigir a la família la venda d’actius valuosos, inclosos els immobles. Això pot ser especialment problemàtic per a les famílies que necessiten mantenir un negoci com un problema permanent. Els ingressos lliures d’impostos de l’assegurança de vida es poden utilitzar per compensar els costos de liquidació, que poden incloure impostos patrimonials. Les famílies solen confiar en la liquiditat que proporciona el producte de l’assegurança de vida per preservar els actius per a les generacions futures. Els planificadors immobiliaris recomanen normalment que l’assegurança de vida es mantingui en una confiança irrevocable, que impedeix que els ingressos s’incloguin a la finca. En cas contrari, els ingressos podrien augmentar el valor de la finca, fet que augmentaria l'impost sobre béns immobles.
Necessitats de liquiditat empresarial
Les empreses utilitzen l’assegurança de vida com a font de capital quan una persona o parella clau mor. En molts negocis, la pèrdua d’una persona clau pot afectar ingressos i el cost de trobar un substitut pot ser costós. L’assegurança de vida proporciona la liquiditat necessària durant la transició. Si un soci comercial mor, la família del difunt tindria dret a una part del negoci. L’assegurança de vida, comprada com a mecanisme de finançament d’un acord de compravenda, proporciona a l’empresa la liquiditat per comprar l’interès de la parella morta de la família.
Assegurança de vida de propietat corporativa
Les empreses compren una assegurança de vida sobre la vida dels empleats com a forma d’injectar liquiditat al negoci. Les empreses que utilitzen polítiques d’assegurança de vida de propietat corporativa (COLI) normalment els financen amb guanys corporatius, però l’empresa no sempre pot deduir les primes com a despesa comercial. El valor en metàl·lic s’acumula lliure d’impostos i l’empresa podrà accedir-hi mitjançant retirades o préstecs per a qualsevol propòsit. El COLI sovint s’utilitza per finançar el pla de compensació diferida d’un executiu. En morir l’empleat, l’empresa recapta la prestació de mort sense impostos, que es pot utilitzar per a qualsevol propòsit.
