Taula de continguts
- Sancions de distribució anticipada
- Quan s'utilitza un SEPP
- Maneres de calcular SEPP
- Canvis i explicacions IRS
- Taules d’esperança de vida
- Com tractar un canvi de beneficiari
- Com fer front als canvis d'interès
- Sense addicions ni resta
- Saldo del compte
- Conclusió
No us peleu amb les penalitzacions de distribució anticipada
Els programes SEPP no estan permesos en els plans qualificats patrocinats per l'empresari o en els comptes 403 (b) mentre encara sigueu contractats per l'empresari que patrocina el pla. Si teniu un IRA, podeu iniciar un programa SEPP a l’IRA en qualsevol moment mentre sou els menors de 59½ anys.
Quan s'utilitza un SEPP
Si la vostra necessitat financera és a curt termini, potser voldreu considerar altres alternatives, ja que se us demana que continueu el programa SEPP un mínim de cinc anys. Aquest període pot ser molt més llarg si teniu menys de 44 anys. Això es deu al fet que l’IRS requereix que continueu el programa SEPP durant cinc anys o fins que tingueu 59 ½, el que sigui el darrer. Els dos exemples següents il·lustren aquesta regla.
Per exemple, Jane, que té 35 anys, comença un programa SEPP al seu compte de jubilació. A Jane se li ha de continuar el programa SEPP fins a l’edat de 59 anys i vint-i-cinc anys. (Per a Jane, l'edat de 59 anys arriba després de cinc anys).
Com a exemple més, Harry va iniciar el seu programa SEPP als 57 anys. El programa de Harry acaba en cinc anys, moment en què tindrà 62 anys. Per a Harry, passen cinc anys després d’ arribar als 59½.
Maneres de calcular SEPP
L’IRS proporciona tres mètodes per calcular els SEPP. Com que els tres mètodes resulten en quantitats calculades diferents, podeu triar el que s’adapti millor a les vostres necessitats financeres. Aquests mètodes són els següents:
Mètode d'amortització
Segons el mètode d'amortització , el pagament anual, que és el mateix per a cada any del programa, es determina mitjançant l'esperança de vida del contribuent i del seu beneficiari, si el contribuent en té un i un tipus d'interès escollit.
Mètode d'anuitització
De manera similar al mètode d'amortització, l'import segons el mètode d'annotització és el mateix cada any. L’import es determina mitjançant una anualitat en funció de l’edat del contribuent i l’edat del beneficiari, si s’escau, i d’un tipus d’interès escollit. El factor anualitat es deriva mitjançant una taula de mortalitat proporcionada per l’IRS.
Mètode de distribució mínima obligatori (RMD)
Mitjançant el mètode de distribució mínima requerit (RMD), el pagament anual de cada any es determina dividint el saldo del compte pel factor esperança de vida del contribuent i beneficiari, si escau. Segons aquest mètode, es requereix que es calculi de nou la quantitat anual cada any i, en conseqüència, canviarà d’any en any. Aquest mètode té en compte la fluctuació del mercat del saldo del compte.
Mirem un exemple que demostra les quantitats resultants de cada mètode:
Suposem que en John té 45 anys. Vol iniciar un programa SEPP amb el saldo del seu compte de jubilació de 500.000 dòlars. Per als mètodes d'amortització i anualització, s'utilitzarà un tipus d'interès del 3, 98%. No té beneficiari pel seu IRA, per la qual cosa només utilitzarà la seva esperança de vida. Els resultats són els següents:
- Mètode d'amortització: 25.511, 57 dòlars anuals. Mètode d'annuitització: 25.227, 04 dòlars anuals. Mètode de distribució mínima: 12.886, 60 dòlars anuals.
La necessitat financera de John determinarà la seva elecció pel mètode.
John té l’opció de transferir una part del seu IRA a un IRA separat i calcular el SEPP en funció d’aquesta quantitat. Normalment es fa per als contribuents que volen retirar quantitats inferiors a les que proporciona el saldo original de l'IRA. Per exemple, si 200.000 dòlars són suficients per proporcionar els imports de pagament que necessita, pot transferir aquest import a un IRA separat i prendre els imports SEPP d’aquest IRA.
Canvis i explicacions IRS
Abans del 2002, alguns contribuents que van optar per utilitzar el mètode de rendició o amortització van comprovar que els saldos del seu compte de jubilació s'esgotaven molt més ràpidament del previst. Això es va atribuir al mal comportament del mercat. Segons les antigues regles, els pagaments s'havien de fer segons el mètode seleccionat al començament del programa, malgrat que aquests pagaments podrien provocar un esgotament dels actius de jubilació. Reconeixent que aquestes persones necessitaven algun rescat per preservar els actius de jubilació durant els seus anys de jubilació, l’IRS va emetre la regulació d’ingressos-2002-62 a l’octubre de 2002, en la qual proporcionen que els contribuents que utilitzin el mètode d’anitització o d’amortització podrien canviar per una vegada a el mètode RMD. Aquest canvi donaria lloc a la quantitat de SEP molt inferior.
Taules d’esperança de vida
Segons el procediment d’ingressos-2002-62, l’IRS explica que qualsevol de les tres taules d’esperança de vida previstes en la normativa final de RMD es pot utilitzar per calcular els pagaments del SEPP. Aquestes tres taules són la "Taula única-expectativa de vida", la "Taula uniforme" i la "Taula conjunta-expectativa de vida". Generalment, la vostra elecció de la taula es determina si heu designat un beneficiari del vostre compte de jubilació. El vostre professional financer us pot ajudar a triar la taula adequada.
Com tractar un canvi de beneficiari
Per calcular el pagament SEPP de l'any, fareu servir l'esperança de vida del beneficiari que es trobava al vostre compte de jubilació a partir de l'1 de gener de l'any en què es feia el càlcul. Es tindrà en compte qualsevol canvi efectuat després de l'1 de gener a l'any següent, sempre que el canvi continuï vigent a principis d'aquest any.
Com fer front als canvis d'interès
Cada mes, l’IRS emet una resolució d’ingressos en la qual es proporcionen determinats tipus d’interès. Un d'aquests tipus és la taxa a mig termini federal. Segons la Ruling Ruling-2002-62, el contribuent hauria d’utilitzar una taxa de fins al 120% de la taxa a mig termini federal per calcular els imports del SEPP segons els mètodes d’amortització i anualització.
No s’admeten addicions ni resta
Un cop inicieu un programa SEPP en un compte de jubilació, no podreu fer cap addició o distribució del compte. Qualsevol canvi en el saldo del compte, a excepció dels SEPPs i dels honoraris obligatoris, com ara comissions comercials i administratives, pot provocar una modificació del programa SEPP i podria ser causa de desqualificació per l’IRS. Com s'ha explicat anteriorment, qualsevol desqualificació comportarà una avaluació de penalitzacions i interessos.
Saldo del compte
Les directrius IRS per determinar el saldo del compte a utilitzar al programa SEPP ofereixen molta flexibilitat. Si decidiu canviar el mètode de càlcul del vostre SEPP existent o iniciar un nou programa SEPP, assegureu-vos de consultar amb el vostre professional fiscal sobre el saldo del compte que s’ha d’utilitzar en el càlcul. Com en qualsevol problema relacionat amb els plans de jubilació, heu d’assegurar-vos que sol·liciteu una assistència professional professional tributària per tal d’assegurar-vos que funcioneu dins dels paràmetres de la normativa.
Nota: La regulació dels ingressos-2002-62 és efectiva els anys que comencen el 2003 (era opcional per a l'any 2002).
Conclusió
Els contribuents sovint cometen errors costosos amb els programes SEPP perquè hi ha poca orientació sobre què es pot fer en determinades situacions. Per exemple, si l’individu perd un termini de distribució SEPP o distribueix massa, l’IRS pot fer una excepció en funció de les circumstàncies. En els casos en què calgui orientació, considereu la possibilitat de treballar amb un professional d’impostos que tingui experiència relacionada amb l’IRS en problemes SEPP. Alguns d'aquests individus han estat capaços de convèncer l'IRS de no valorar les penalitzacions, si s'aplicaria d'altra manera.
