Què és la renda passiva?
Els ingressos passius són ingressos derivats d'una propietat de lloguer, una societat limitada o una altra empresa en la qual una persona no està implicada activament. Com en els ingressos actius, els ingressos passius solen imposar-se. Tot i això, sovint és tractat de manera diferent pel servei d’ingressos interns (IRS). Alguns analistes es consideren ingressos de cartera com a ingressos passius, per la qual cosa els dividends i els interessos serien considerats passius. Tot i això, l’IRS no sempre està d’acord en què els ingressos de la cartera són passius, per la qual cosa és aconsellable consultar amb un professional d’impostos sobre aquest tema.
Renda passiva
Comprensió d'ingressos passius
Hi ha tres categories principals d’ingressos: ingressos actius, ingressos passius i ingressos de cartera. Els ingressos passius han estat un terme relativament poc utilitzat en els darrers anys. Col·loquialment, s’utilitza per definir els diners que es guanyen regularment amb poc o cap esforç per part de la persona que el rep. Els tipus populars d’ingressos passius inclouen béns immobles, préstecs entre iguals (P2P) i accions de dividends. Els defensors d’aconseguir ingressos passius solen ser impulsors d’un estil de vida professional que treballa des de casa i és el seu propi patró. El tipus de guanys que solen associar amb això són guanys en accions, interessos, retribucions, guanys de loteria, treball en línia i plusvàlues.
Si bé aquestes activitats s’ajusten a la definició popular d’ingressos passius, no s’ajusten a la definició tècnica tal com s’exposa en les pèrdues d’activitats passives de l’IRS (Consells sobre impostos sobre béns immobles) de l’IRS. Els ingressos passius, quan s'utilitzen com a terme tècnic, es defineixen com a "ingressos nets per lloguer" o "ingressos d'una empresa en què el contribuent no participa materialment", i en alguns casos poden incloure interessos autocàrrecs. Continua afirmant que els ingressos passius "no inclouen sous, cartera ni ingressos per inversions".
Punts clau
- Els ingressos passius són ingressos que s'obtenen per l'habitatge de lloguer o per una empresa en la qual l'inversor no participa activament. Els ingressos passius abasten diferents fonts, des de préstecs a una corporació estrangera a propietats.
Tipus d'ingressos passius
Interès amb càrrec propi
Quan el propietari de l'entitat presta diners a una associació o a una corporació S que actua com a entitat de pas (fonamentalment, una empresa que està dissenyada per reduir els efectes de la doble imposició), els ingressos per interessos d'aquest préstec a la renda de la cartera. pot qualificar-se d’ingressos passius. Segons l'IRS, "Alguns ingressos o deduccions d'interessos amb càrrec propi poden ser considerats com a ingressos bruts d'activitat passiva o deduccions d'activitat passiva si els ingressos del préstec s'utilitzen en una activitat passiva."
Propietat
Les propietats de lloguer es defineixen com a ingressos passius amb algunes excepcions. Si sou un professional de la propietat immobiliària, els ingressos per lloguer que feu és un ingrés actiu. Si esteu "llogant per compte propi", és a dir, que teniu un espai i el llueu a una corporació o associació on realitzeu negocis, això no constitueix ingressos passius tret que aquest contracte d'arrendament s'hagués signat abans del 1988, en aquest cas. Ens han sentit a dir que aquests ingressos es defineixen com a passius. Segons les normes de l’activitat passiva i de risc de l’IRS, “no importa si l’ús està o no sota un contracte d’arrendament, un contracte de servei o algun altre acord”.
Tanmateix, els ingressos de les terres en règim de lloguer no qualifiquen com a ingressos passius. Malgrat això, un propietari de les terres pot beneficiar-se de normes de pèrdua d'ingressos passius si la propietat marca una pèrdua durant l'any fiscal. Pel que fa a la tinença per a inversió, qualsevol benefici es consideraria actiu.
"No hi ha participació material" en una empresa
L’IRS té estàndards de participació material que inclouen els següents:
- Si heu dedicat més de 500 hores a una empresa o activitat de la qual feu benefici, això és participació material. Si la vostra participació en una activitat ha estat "substancialment total" de la participació durant aquest any fiscal, és a dir, la participació material.. Si heu participat fins a 100 hores i això és almenys tant com qualsevol altra persona implicada en l’activitat, també es defineix com a participació material.
Consideracions especials
Quan es registra una pèrdua en una activitat passiva, només els beneficis d’activitats passives poden compensar les seves deduccions en lloc del total dels ingressos. Seria prudent assegurar-se que es classifiquessin totes les vostres activitats passives d'aquesta manera per aprofitar al màxim la deducció fiscal. Aquestes deduccions s’assignen per a l’exercici fiscal següent i s’apliquen de manera raonable que tingui en compte els guanys o les pèrdues de l’any següent.
Per estalviar temps i esforç, podeu agrupar dues o més activitats passives en una activitat més gran, sempre que formeu una "unitat econòmica adequada", segons les Normes d'Activitat Passiva i de Riscos. per proporcionar participació material en múltiples activitats, només heu de proporcionar-lo per a l'activitat en conjunt. A més, si inclueu diverses activitats en un grup i heu de disposar d'una d'aquestes activitats, només heu eliminat part d'una activitat més gran que no pas una de més petita.
El principi d’organització d’aquest grup és relativament senzill: si les activitats es troben a la mateixa zona geogràfica; si les activitats tenen similituds en els tipus de negoci; o si les activitats són d’alguna manera interdependents, per exemple, si tenen els mateixos clients, empleats o utilitzen un sol conjunt de llibres per a la comptabilitat.
Si teníeu una botiga de pretel·les i una botiga de sabatilles ubicades en centres comercials tant a Monterey, Califòrnia com a Amarillo, Texas, podríeu tenir quatre opcions per agrupar els ingressos passius:
- Agrupats en una sola activitat (tots els negocis es trobaven en centres comercials); Agrupats per geografia (Monterey i Amarillo); Agrupats per tipus de negoci (vendes al detall de pretzels i sabates); o bé podrien romandre no agrupats.
