Taula de continguts
- 1. Plans de pensions amb beneficis definits
- 2. Límits dels comptes de jubilació
- 3. Conversions a IRA Roth
- 4. Crèdit d'estalvi permanent
- 5. Devolucions fiscals dipositades a IRA
- 6. Ajuda als reservistes militars
- 7. Llançaments de l'herència \ Actius
- 8. Distribucions de beneficència IRA
- 9. Pla híbrid de petites empreses
- 10. Assessorament en inversions
- Alguns altres avantatges de la llei
Què s'inclou a la Llei de protecció de les pensions de 2006 (PPA) de 394 pàgines que el llavors president George W. Bush va anomenar "la reforma més àmplia de les lleis de pensions d'Amèrica en més de 30 anys?" Els legisladors van dissenyar aquesta llei per assegurar-se que els treballadors rebessin la se’ls va prometre les pensions i millorar les opcions dels treballadors per finançar la seva pròpia jubilació. I encara ho fa.
L’acte de 2006 es va ampliar sobre les proteccions que proporciona la Llei de seguretat de la renda de jubilació dels empleats de 1974 (ERISA), que requereix plans per mantenir informats els seus participants i dificulta que els actors dolents puguin aprofitar les persones que intenten estalviar per a la jubilació o guanyar-se. una pensió.
A continuació es mostren algunes de les disposicions clau del PPA i de quina manera poden ajudar a protegir la vostra jubilació.
Punts clau
- La Llei de protecció de pensions de 2006 va reforçar les proteccions per als treballadors que tenien prestacions de pensions, augmentant considerablement les quantitats que els treballadors poden contribuir als plans de jubilació. Va permetre convertir directament els actius del pla 401 (k), 403 (b) i 457 a Roth. Actius de l'IRA.Establí o feia constants avantatges per a treballadors de baix ingrés, reservistes militars en actiu, hereus del pla de jubilació, donants de beneficències, treballadors per a petits empresaris i altres.
1. Millora del finançament dels plans de pensions de benefici definit
El PPA va crear nous estàndards mínims de finançament per ajudar a que els empresaris puguin complir les seves promeses de pensions als treballadors sense forçar el sistema d’assegurances de pensions.
Aquest sistema, que inclou una corporació governamental anomenada Corporació de Garantia de Beneficis de Pensions (PBGC), podria demanar als contribuents que ajudessin els pensionistes si el sistema no està finançat, cosa que, al final de l'exercici 2018, era. Els empresaris que proporcionen pensions han de pagar primes a la PBGC.
El PPA va canviar la llei de manera que les empreses que no subvencionen o rescaten les pensions han de pagar més al fons d’assegurances. També requereix que les empreses mesurin les seves obligacions de pensió amb més precisió i els permet contribuir més als seus plans de pensions en els bons moments per crear un coixí per als temps més baixos.
2. Límits de cotització augmentats per als comptes de jubilació
El fet que la Llei de reconciliació econòmica del creixement econòmic i de la reducció d’impostos de 2001 (EGTRRA), signada en llei el 7 de juny de 2001, va crear alguns canvis complets a les regles del pla de jubilació, inclosos l'augment dels límits de cotització per als plans patronals i els IRA.
Aquests canvis havien de desaparèixer el 2011, però la Llei de protecció de les pensions els va fer permanents.
Els límits de la contribució de l'IRA van desaparèixer ràpidament des d'allà. Per a l'any fiscal 2019 i 2020, el límit és de 6.000 dòlars. Es permet una aportació addicional per a persones de 50 anys o més. S’estableix en 1.000 dòlars per als exercicis fiscals 2019 i 2020.
Els límits de cotització per a altres tipus de plans de jubilació també van augmentar ràpidament. Per als plans 401 (k), 403 (b) i 457 (b), el límit de contribució diferida per impost imposat per a l'any fiscal 2019 és de 18.500 dòlars i per a l'any fiscal de 2020 és de 19.000 dòlars.
Amb el PPA, els participants de 50 anys i més també van guanyar la capacitat de fer aportacions al captura. Per a 401 (k) s, els que van començar a ser de 1.000 dòlars el 2002. El 2019 i el 2020, la contribució màxima de captació de 401 (k) és de 6.000 dòlars.
6.000 dòlars
El límit de cotització anual de l’IRA el 2020, amb una aportació addicional de 1.000 dòlars permesa per a persones de més de 50 anys
3. Conversions directes de plans qualificats a IRA Roth
El PPA és el motiu pel qual podeu treure actius dels vostres plans 401 (k), 457 (b) i 403 (b) i convertir-los directament en un RRA IRA. Abans, havíeu de fer el pas intermedi per posar els vostres actius en un IRA tradicional primer.
El PPA també ha facilitat el desplaçament dels estalvis de jubilació quan canvieu de feina.
4. Crèdit d'estalvi permanent per ajudar els treballadors de baix ingrés
Si no guanyes molt, pot ser difícil desviar diners per a la jubilació. Tot i això, el crèdit de l’estalvi pot facilitar-lo. Ofereix a persones físiques d’ingressos baixos i de renda mitjana baixa un crèdit fiscal de fins a 1.000 dòlars (2.000 dòlars si es casen presentant conjuntament) com a incentiu per contribuir als plans de jubilació patrocinats pels empleadors, IRAs i comptes ABLE. EGTRRA va promulgar el crèdit de l’estalviador com a mesura temporal i el PPA el va fer permanent.
Per obtenir el màxim crèdit, els únics registradors no poden tenir un ingrés brut ajustat (AGI) superior als 19.500 dòlars el 2020. Les parelles casades que presentin conjuntament no poden tenir una AGI superior a 39.000 dòlars el 2020 per obtenir el crèdit màxim.
El crèdit es separa a mesura que augmenta el vostre ingrés. Els contribuents únics no seran elegibles quan la seva AGI excedeixi els 32.500 dòlars. El límit per als contribuents casats és de 65.000 dòlars. Els límits d'ingressos estan indexats per inflació, de manera que poden augmentar o baixar en el futur.
El crèdit de l’estalviador és un incentiu fiscal que ajuda als guanyadors de baixos ingressos a estalviar-se per jubilar-se.
5. Dipòsit directe de les devolucions d’impostos a IRA
Ara és possible que la devolució d’impost federal es dipositi directament al IRA. Per fer-ho, empleneu el formulari 8888 de l’IRS.
Podeu dirigir el reemborsament a un màxim de tres comptes de comprovació, estalvi o IRA. Els IRA tradicionals, Roth i SEP són elegibles per rebre dipòsits directes de les devolucions d’impostos, però els IRA simples no ho són.
El PPA també va permetre als contribuents sol·licitar que el crèdit de l’estalviador fos dipositat directament en un pla de jubilació qualificat o IRA.
6. Excepció de pena per als reservistes qualificats en servei actiu
Els membres de les reserves militars poden rebre ordres per treballar a l'exèrcit a temps complet i podrien ser desplegats. Si aquesta comanda té una durada de més de 179 dies o és indefinida, l’IRS considera l’individu un “reservista qualificat”.
Els reservistes qualificats cridats a servei actiu tenen permís de fer distribucions d’un IRA, un 401 (k) o un 403 (b) durant el seu període de servei actiu sense pagar la penalització tributària del 10% que s’aplica normalment a les distribucions preses abans dels 59½ anys.
És més, els reservistes qualificats que prenen una distribució i acaben sense necessitar-ho tenen dos anys després que el seu servei actiu acabi de llançar aquestes distribucions en un IRA.
Aquesta excepció va ser temporal al principi, però es va convertir en permanent amb la Llei de l’assistència i l’impost d’alleujament dels herois del 2008 (Acta HEART).
7. Rollovers dels actius del pla de jubilació heretada
A causa del PPA, un beneficiari no cònjuge que hereta actius d’un pla 401 (k), 403 (b) o 457 (b) pot utilitzar un mecanisme de transferència de confiança per confiar per posar aquests actius en un IRA. Abans, només els cònjuges podien realitzar aquestes transferències.
Aquestes transferències directes es consideren com a actius IRA heretats i tenen unes regles de distribució mínimes especials necessàries. Aquestes regles encara són diferents per als cònjuges i altres beneficiaris.
8. Distribucions lliures d’impostos dels IRAs per a beneficències
El PPA va decidir que podeu obtenir una reducció d’impostos quan feu distribucions del vostre IRA tradicional o Roth per donar a beneficència. Aquesta ruptura temporal d’impostos es va convertir definitivament amb la Llei del 2015 sobre Protecting Americans from Tax Hikes (PATH). Ha d’estar com a mínim 70½ en el moment de la distribució.
Podeu donar fins a 100.000 dòlars per contribuent a l'any sense pagar impostos sobre la vostra distribució benèfica qualificada. Aquestes donacions també compten amb les vostres distribucions mínimes necessàries a efectes fiscals.
Tanmateix, tampoc podeu reclamar aquests imports com a donacions benèfiques si feu constar les vostres deduccions. L’IRS no permet la doble immersió.
Una gran incògnita: la Llei SECURE que es va signar a la llei a principis del 2020 redueix la contribució caritativa deductible màxima dels comptes de jubilació per reflectir les deduccions realitzades en anys anteriors.
Si el seu IRA conté aportacions deductibles (pretax) i no deductibles (després d'impostos), es considera que les distribucions benèfiques provenen de contribucions deduïbles (pretax), la qual cosa és l'opció més avantatjosa.
Això vol dir que es podrà distribuir una gran quantitat de diners que quedeu al vostre IRA si tinguis contribució no deductible al vostre compte.
Assegureu-vos que la beneficència sigui elegible abans de fer una distribució benèfica. Els fons assessorats per donants i algunes fundacions privades no són elegibles. A més, assegureu-vos que la vostra donació passi directament del vostre IRA a la institució benèfica.
9. Plans per a petits empresaris
Els empresaris tenen menys requisits de paperassa en aquesta opció de pla combinat. Els empleats han de rebre determinats beneficis mínims i quantitats coincidents en un calendari de beneficis determinat.
Per exemple, la part 401 (k) del pla ha d’inscriure els empleats automàticament amb una contribució d’ajornament del salari del 4% i una partida d’empresaris d’almenys el 50% del primer 4% de la paga amb contractació immediata. Després de tres anys, la pensió s'ha d'adjudicar completament. També ha d’aportar almenys l’1% de la mitjana de paga final per any de servei fins a 20 anys o una fórmula de saldo d’efectius que augmenta a mesura que el participant envelleixi.
10. Assessorament en inversions als participants en els plans de jubilació laboral
Podeu obtenir consells d’inversió per al vostre pla de jubilació a través del patrocinador del vostre pla (que sol ser el vostre empresari), però el vostre patrocinador i l’entitat que us ofereix l’assessorament han de seguir algunes regles que estableix el PPA.
L’assessorament pot provenir de fiduciaries del pla com ara companyies d’inversió, bancs, companyies d’assegurances i corredors intermediaris registrats. El fiduciari ha de fer una de les dues coses per complir la llei:
- Càrrega la mateixa tarifa pels seus consells, independentment de quins participants triïn el pla d’inversions. Utilitzeu un model informàtic certificat per a tercers per proporcionar assessorament
Els patrocinadors del pla són obligats a ser prudents a l’hora de seleccionar i supervisar l’assessor de confiança. Han d’autoritzar l’assessor i fer auditar anualment el programa d’assessorament. No obstant això, quan segueixen les regles, aquesta disposició redueix la responsabilitat dels patrocinadors del pla pels consells sobre inversió que reben els seus participants.
Alguns altres avantatges de la llei
La Llei de protecció de pensions de 2006, combinada amb la Llei de seguretat de la renda de jubilació dels empleats de 1974, és responsable de moltes de les lleis que protegeixen les pensions dels treballadors i els estalvis de jubilació actuals. El PPA va crear diverses lleis noves per als plans de pensions i jubilacions i va fer permanent algunes lleis del 2001 que eren temporals.
A més de les deu disposicions anteriors, la llei va facilitar que els empresaris es matriculessin automàticament als empleats en els plans de jubilació laboral, va augmentar la rapidesa amb la contribució dels empresaris als plans de cotització definida dels empleats i va permetre als empleats el dret de diversificar-se de les existències de l'empresari en els seus plans de jubilació.
Aquells que tinguin llargues memòries per al trivialisme del Congrés poden recordar que l’acte també conté algunes disposicions notòriament no relacionades relacionades amb bàsquets de cuir, bàsquet de goma i voleibol. Però aquestes petites preguntes impedeixen que els periodistes i historiadors s’adormin abans de llegir totes les pàgines 394. O no.
