Què és el pla de pensions simplificades per a la reducció de salaris?
El pla de pensions simplificades per a la reducció de salaris (SARSEP) era un tipus de pla de jubilació que van oferir les petites empreses que permetia als empleats fer aportacions pretax als comptes de jubilació individuals (IRA) mitjançant reducció salarial. Aquests plans ja no eren emesos, van precedir l’ús generalitzat de 401 (k) plans de jubilació.
Comprendre el pla de pensions simplificades per a la reducció de salaris (SARSEP)
Les petites empreses, en general amb 25 o menys empleats, van oferir els plans de jubilació simplificats de la reducció de salaris (SARSEP), que permetien aportacions pretax als comptes de jubilació individuals mitjançant deduccions de sou. Els plans de SARSEP eren un benefici valuós de l'ocupació, especialment per als empleats de petites empreses abans de la implementació generalitzada de plans de jubilació 401 (k). Després de l'aprovació de la Llei de protecció de la feina per a petites empreses de 1996, els SARSEP van ser interromputs i substituïts per un nou tipus de pla, conegut com a pla d’incentius d’estalvi d’incidents per als empleats o pla SIMPLE.
Els plans SIMPLE ofereixen més opcions tant per als empresaris com per als empleats. Per exemple, les petites empreses amb fins a 100 empleats poden participar en els plans SIMPLE. Els empresaris han de fer una contribució anual concreta a aquests plans i les contribucions dels empleats s’ajusten per a la inflació.
Tot i que després de l'1 de gener de 1997 no es van crear nous SARSEP, es va permetre que els plans existents quedessin al seu lloc, i les empreses amb SARSEP actius van poder avisar als nous empleats als seus plans existents després d'aquesta data sempre que continuessin complint certs requisits.
Amb el pas del temps, alguns empresaris que van mantenir els SARSEP després del 1997 podrien presentar complicacions, sobretot a mesura que es mouen els comptes entre els proveïdors de serveis financers, exigint que alguns empleats determinessin vies alternatives per dirigir ingressos als seus IRA.
Orígens de les pensions d’empleats simplificades
Durant moltes dècades, les pensions d’empleats simplificades, o els SEP, s’han mostrat com a prestació laboral, permetent als empleats canalitzar els ingressos directament de la seva quota de pagaments cap a un pla de jubilació deduïble per impostos. En molts casos, els empresaris proporcionen una contribució addicional a un SEP dels empleats com a incentiu més.
En les primeres implementacions, els SEP pagarien al compte de jubilació individual del beneficiari. Quan els plans 401 (k) van estar disponibles a finals dels anys 70, aquests comptes es van convertir en opcions més populars per als empresaris.
Anomenat després del reglament del codi tributari que defineix el pla de jubilació, un 401 (k) funciona com una renda diferida per impostos, el que significa que els impostos es deuen sobre la renda quan es retiri. Aquest pla de jubilació funciona amb la suposició que quan el fons 401 (k) es pagui a l'empleat, hauran assolit l'edat de jubilació i la posició en la qual els seus ingressos imposables generals poden ser més baixos. Si bé un empleat normalment pot ser capaç d’efectivar el seu compte 401 (k) en una data anterior, aquesta pràctica es desincentiva ja que l’empleat és el responsable dels impostos al ritme actual.
