Què és una opció borsària estatutària?
Una opció per accions legals es refereix a un tipus d’opció de borsa d’empleats que proporciona als participants un avantatge fiscal addicional que no tenen opcions d’accions no qualificades o no estatutàries. Les opcions de borsa estatutària requereixen un document de pla que expliqui clarament quantes opcions s’han de donar als empleats. Els empleats han d'exercir les seves opcions dins dels deu anys posteriors a la seva recepció.
El preu d’exercici de l’opció no pot ser inferior al preu de mercat de les accions en el moment de la concessió de l’opció. Les opcions per accions estatutàries no es poden vendre fins al menys un any després de la data de l’exercici i dos anys després de la data de la concessió de l’opció.
Punts clau
- Les opcions per accions estatutàries ofereixen un avantatge fiscal addicional que les opcions en accions no qualificades o no estatutàries no. Tanmateix, es coneixen com a opcions d’accions d’incentius, han d’aconseguir un document de pla que denota quantes opcions van a les que els empleats. Els empleats han d’exercir opcions de borsa legals dins de 10. anys de la recepció. El seu exercici no produeix ingressos imposables declarables immediatament.
Comprensió de les opcions en accions estatutàries
Molts empresaris ofereixen avantatges als seus empleats, com ara opcions de borsa legal. També es coneixen com a opcions d’acció d’incentius, s’utilitzen com una forma d’atreure possibles nous empleats o retenir els empleats existents per mantenir-se a l’empresa. En essència, l'empresa comparteix una part dels seus beneficis amb els seus empleats. Això permet als empleats contribuir a l’èxit de l’empresa animant-los a anar més enllà en el seu rendiment, alhora que reben una forma addicional de compensació per sobre del salari habitual.
Les opcions s’emeten a la data de la concessió, però la data en què els empleats exerceixen els seus drets per comprar les opcions és la data de l’exercici. Però abans que un empleat pugui exercir les seves opcions, ha de passar un període de contractació. Aquest període sol ser més llarg que les opcions d’accions no qualificades, en cas contrari augmenten les implicacions fiscals.
La fiscalitat de les opcions existents de borsa pot ser una mica complicada. L’exercici d’opcions de borsa estatutàries no suposarà ingressos imposables declarables immediatament per l’empleat, un dels principals avantatges d’aquest tipus d’opcions. L’impost sobre les plusvàlues es paga després de la diferència entre el preu d’exercici i la de venda. Aquest tipus d’opcions també es considera un dels articles preferents per l’impost mínim alternatiu.
Segons el servei d’ingressos interns (IRS), quan els empresaris concedeixen als seus empleats opcions d’accions legals, els empleats normalment no inclouen cap quantitat en els seus ingressos bruts quan reben o exerceixen l’opció. Malgrat aquest fet, els empleats que rebin una opció per accions legals poden estar dins de l’impost mínim alternatiu de l’exercici en què s’exerceixen les seves opcions d’acció incentivada.
Consideracions especials
Quan es vengui posteriorment l'acció adquirida mitjançant l'exercici de l'opció, l'empleat tindrà uns ingressos imposables o una pèrdua deduïble com a resultat. Generalment es qualifica com a pèrdua o pèrdua de capital. El supòsit és que el preu de l’opció d’acció serà inferior al preu de mercat en el moment en què s’exerceix l’opció, cosa que permetria a l’empleat vendre possiblement l’actiu amb un benefici.
Si l'empleat no compleix els requisits especials del període de retenció, és a dir, va vendre les accions abans d'un any transcorregut des de la data d'exercici, els ingressos procedents d'aquesta venda s'han de gestionar com a ingressos ordinaris. Aquesta quantitat també s’afegeix a la base de les accions per calcular la pèrdua o el guany a la disposició de les accions.
Les opcions per accions estatutàries poden desencadenar l’impost mínim alternatiu de l’exercici en què s’exerceixen.
Amb un pla de compra d’accions d’empleats, després que la cota adquirida mitjançant l’exercici d’una opció sigui transferida o venuda per primera vegada, els empleats han de proporcionar formularis del seu empresari que incloguin informació per determinar els ingressos de capital ordinaris i que s’han d’informar.
