Tot i que tots dos van de la mà per ajudar a persones físiques de gran valor net (HNWIs), i d'altres, disminueixen legalment les seves càrregues impositives, hi ha una diferència important entre els paradisos fiscals i els refugis fiscals. Els paradisos fiscals són ubicacions a tot el món conegudes per tenir lleis fiscals laxes o inexistents que permeten a individus o empreses reduir els seus passius fiscals mantenint els seus actius a alta mar. Els refugis fiscals són simplement comptes d’inversió, valors, inversions i estratègies de planificació d’impostos que minimitzen la responsabilitat fiscal dins del sistema tributari del vostre país.
Els paradisos fiscals
Un paradís fiscal és simplement una localitat, ja sigui un país, un estat o un territori, que té lleis fiscals menys exigents. En alguns casos, aquests llocs o bé no tenen impostos sobre la renda, o bé carreguen taxes impositives molt reduïdes. L’ús dels paradisos fiscals és tan prevalent en l’economia global que se’t veuria difícil trobar una corporació multinacional que no aprofiti d’alguna manera els avantatges dels paradisos fiscals.
Tot i això, aquests baluards de beneficis lliures d'impostos no només són per a les grans empreses. En general, els paradisos fiscals també proporcionen serveis bancaris a alta mar a empreses i persones no residents. A més de tenir un fàcil accés a comptes i trusts bancaris, els estrangers poden formar fàcilment una corporació empresarial internacional (IBC) o una corporació offshore. Sovint, aquestes entitats comercials tenen garantida exempció d’impostos durant un període de temps determinat. A Dominica, per exemple, tots dos tipus d’empresa tenen dret a 20 anys d’exempció d’impostos a partir del dia de la constitució.
Els productes financers de fora de mar ofereixen un nivell de seguretat i anonimat que a molts els resulta atractiu. Tot i que un HNWI vol protegir la riquesa personal en lloc dels beneficis corporatius, els paradisos fiscals faciliten la creació d’una corporació civil que posseeixi els seus béns personals i protegeixi la seva identitat. Per exemple, suposem que una persona rica posseeix una propietat gran però no vol que es connecti amb ell personalment. Pot crear una companyia offshore amb base en paradisos fiscals amb un nom diferent i transferir la propietat de la propietat a aquesta empresa. Per qualsevol motiu, la documentació de propietat de la propietat es revisa, només es mostra el nom de l'empresa civil. A causa de les estrictes lleis de privadesa aplicades per la majoria dels paradisos fiscals, és probable que qualsevol intent de constatar el propietari de l'empresa civil no tingui èxit.
Tot i que l'ús de paradisos fiscals és tècnicament legal, el Servei d'Intervenció Interna (IRS) està molt arruïnat i les revelacions de l'activitat bancària offshore són mal vistes pel públic.
Habvens fiscals comuns
Hi ha diversos paradisos fiscals arreu del món que s’han popularitzat cada vegada més entre els individus rics i les empreses d’èxit que busquen protegir els seus ingressos de la fiscalitat. Dos dels paradisos fiscals més coneguts són les Illes Caiman i les Bermudes. A més de ser paradisos tropicals, tots dos ofereixen una plena protecció dels beneficis empresarials. Cap dels dos països té un tipus d’impost sobre societats, cosa que significa que les empreses amb filials basades en aquests paradisos fiscals poden tenir els seus actius sense impostos en lloc de pagar el 35% de l’impost sobre societats als Estats Units.
L’estereotip de Hollywood del compte bancari suís és encara en gran mesura exacte, ja que molts individus rics acudeixen a Suïssa per protegir els seus ingressos de la fiscalitat i les seves identitats dels ulls indiscretos del món. Luxemburg és un paradís fiscal menys conegut, però que Apple, Inc. utilitza activament, dirigint totes les vendes d’iTunes a través d’una filial amb seu a Luxemburg a canvi de la promesa de les reduccions d’impostos d’aquest important flux d’ingressos.
Les Illes Verges Britàniques (BVI) es consideren un paradís fiscal pur, ja que els únics ingressos generats per les activitats bancàries de fora de mar provenen de taxes anuals pagades directament al govern. Les BVI no tenen impostos sobre societats, plusvàlues, vendes, obsequis, herències o propietats. El tipus efectiu d’impost sobre la renda és zero. Tot i això, molts països comencen a contrarestar l’ús d’aquest paradís fiscal i han signat tractats d’intercanvi d’informació tributària amb la petita nació insular, cosa que significa que l’anonimat dels titulars del compte és menys segur.
Refugis fiscals
Encara que els paradisos fiscals sovint semblen envoltats de misteri, o només accessibles per als rics i famosos, els refugis fiscals solen ser utilitzats pels contribuents de tota franja. Un refugi fiscal és simplement un mètode per reduir legalment la seva càrrega fiscal mitjançant l'ús de tipus o estratègies d'inversió específiques. Si bé els refugis d’impostos solen ser temporals i requereixen el pagament de l’impost sobre la renda en algun moment del futur, poden ser eines molt útils per a aquells que vulguin limitar la seva obligació tributària durant els seus anys de guanyar quan els tipus d’impostos generalment són els més elevats.
Els productes d'inversió protegits pels impostos són els que ofereixen una tributació diferida sobre la vostra inversió. En lloc de pagar l’impost sobre la renda de les vostres contribucions durant l’any en què es guanyen els dòlars, s’inclouen a la vostra renda imposable de l’any en què es retiren, generalment molts anys després. Moltes persones es troben en una part inferior d’impostos després de la jubilació, de manera que fer contribucions salarials a un compte diferit d’impostos pot ajudar a rebaixar la seva obligació tributària actual alhora que els permet pagar una taxa d’impostos més baixa després de la jubilació.
Els individus i les empreses també poden utilitzar tècniques d’inversió de protecció fiscal que combinen tipus específics de vehicles d’inversió amb el calendari d’inversions per minimitzar l’obligació fiscal. Per exemple, sota el codi tributari dels Estats Units, els beneficis de les inversions realitzades per un any més llarg s’imposen a la taxa de guanys patrimonials més que com a ingressos ordinaris. Com que la diferència entre aquests dos tipus d'impostos pot arribar a ser del 20%, moltes persones opten per utilitzar una estratègia d'inversió de compra i retenció per evitar pagar el tipus impositiu més elevat per guanys a curt termini.
Refugis fiscals comuns
Els refugis fiscals comuns inclouen plans d'estalvi de jubilació, com els comptes tradicionals 401 (k) i IRA. En ambdós casos, les aportacions es realitzen amb dòlars pretax i els titulars del compte només paguen l’impost sobre la renda sobre els fons un cop retirats. Com que la normativa IRS restringeix les retirades abans de certa edat, aquests fons solen estar subjectes a una taxa d’impost sobre la renda més baixa en retirar-se perquè el propietari del compte s’ha retirat i els seus ingressos es redueixen.
Els fons mutus que inverteixen en bons governamentals o municipals també són refugis fiscals habituals. Tot i que encara pagueu l'impost sobre la renda de la vostra inversió inicial quan es guanyin aquests dòlars, els interessos generats per aquests títols de deute estan exempts d’impostos sobre la renda federal, de manera que la vostra inversió genera rendiments anuals sense impostos.
En moltes situacions es poden utilitzar estratègies d'inversió per protecció d'impostos. Si utilitzeu fons 401 (k) o IRA per invertir en accions o fons mutus, us protegeu temporalment els vostres beneficis d'impostos fins a la retirada després de la jubilació. A més, molts fons mutu es gestionen amb l’objectiu d’eficàcia fiscal. Aquests fons eviten l'emissió de dividends o distribucions de guanys de capital a curt termini, ja que aquest tipus d'ingressos augmenten l'obligació tributària actual dels seus accionistes. En canvi, aquests fons mantenen actius durant períodes més llargs i formen un nombre menor de distribucions de guanys de capital a llarg termini que estan subjectes al tipus d'impost sobre les plusvàlues dels accionistes.
