Què és la recol·lecció de pèrdues fiscals?
La recol·lecció de pèrdues fiscals és la venda de valors amb pèrdues per compensar un passiu tributari de guanys de capital. Aquesta estratègia s’utilitza normalment per limitar el reconeixement de les plusvàlues a curt termini. Les plusvàlues a curt termini s’imposen generalment a un tipus d’impost federal sobre la renda superior a les guanys de capital a llarg termini, però el mètode també pot compensar les plusvàlues a llarg termini.
Comprendre la recol·lecció de pèrdues fiscals
La recol·lecció de pèrdues d’impostos també es coneix com a “venda de pèrdues d’impostos”. Normalment, aquesta estratègia s’implementa prop del final de l’any natural, però pot ocórrer en qualsevol moment d’un any fiscal. Amb la recol·lecció de pèrdues d’impostos, es ven una inversió amb pèrdues no realitzades que permet un crèdit contra els guanys realitzats que es van produir a la cartera. L'actiu venut es substitueix per un actiu similar per mantenir l'assignació d'actius de la cartera i els nivells de risc i rendibilitat previstos.
Per a molts inversors, la recol·lecció de pèrdues d’impostos és l’eina més crítica per reduir els impostos. Tot i que la recol·lecció de pèrdues d’impostos no pot restablir un inversor a la seva posició anterior, pot disminuir la gravetat de la pèrdua. Per exemple, es podria vendre una pèrdua en el valor de la Seguretat A per compensar l’augment del preu de la Seguretat B, eliminant així l’obligació tributària de les plusvàlues de Seguretat B.
La recol·lecció de pèrdues fiscals permet vendre i acreditar inversions amb pèrdues no realitzades amb resultats realitzats.
Exemple de recol·lecció de pèrdues fiscals
Suposem que un inversor a partir del 2019 té els ingressos que situen aquesta persona a la categoria tributària de les plusvàlues més elevades (més de 434.550 dòlars si són solters, 488.850 dòlars, casats en cas de presentar-se conjuntament). Van vendre inversions i van realitzar plusvàlues de capital a llarg termini, que estan subjectes a un tipus impositiu del 20%.
Cartera:
- Fons mutu A: 250.000 dòlars de guanys no realitzats, mantinguts durant 450 dies. Fons B: 130.000 dòlars la pèrdua no realitzada, mantinguda durant 635 dies. Fons mutual C: 100.000 dòlars la pèrdua no realitzada, mantinguda durant 125 dies
Activitat comercial:
- Fons mutu E: venut, va obtenir un guany de 200.000 dòlars. El fons es va mantenir durant 380 dies. El Fons F: Venut, va obtenir un benefici de 150.000 dòlars. Es va celebrar un fons durant 150 dies
Sense la recol·lecció de pèrdues d’impostos, l’obligació fiscal d’aquesta activitat és:
- Impostos sense recol·lecció = (200.000 x 20%) + (150.000 x 37%) = 40.000 $ + 55.500 $ = 95.500 $
Si l'inversor obtingués pèrdues venent fons de inversió B i C, ajudaria a compensar els beneficis i el passiu fiscal seria:
- Impost amb la recol·lecció = ((200.000 $ - 130.000 $) x 20%) + ((150.000 $ - 100.000 $) x 37%) = 14.000 $ + 18.500 $ = 32.500 $
El producte de les vendes després es pot reinvertir en actius com els venuts, tot i que les normes IRS estableixen que els inversors han d'esperar almenys 30 dies abans de comprar un altre actiu "substancialment idèntic" al que es venia amb pèrdua per pèrdua d'impostos. Propòsits que poden ajudar a preservar el valor de la cartera de l’inversor alhora que es pot fregar el cost dels guanys de capital d’impostos sobre els beneficis de les vendes del Fons Mutu i del Fons Mutu F. Utilitzant l’estratègia de recollida de pèrdues fiscals, els inversors poden aconseguir estalvis d'impostos importants..
