Què és un blindatge fiscal?
Un blindatge fiscal és una reducció dels ingressos imposables per a una persona o una empresa obtinguda mitjançant reclamacions de deduccions admissibles com ara interessos hipotecaris, despeses mèdiques, donacions benèfiques, amortitzacions i depreciacions. Aquestes deduccions redueixen els ingressos imposables d'un contribuent durant un any determinat o ajornen els impostos sobre la renda en exercicis futurs. Els blindatges fiscals redueixen la quantitat global d’impostos que deu un contribuent individual o una empresa.
Escut fiscal
Trencar el blindatge fiscal
El terme "blindatge fiscal" fa referència a la capacitat d'una deducció particular per blindar porcions dels ingressos del contribuent de la tributació. Els blindatges fiscals varien de país a país i els seus beneficis depenen del tipus impositiu global del contribuent i dels fluxos de caixa de l'any fiscal determinat. Per exemple, perquè els pagaments d’interessos de determinats deutes són una despesa deductible d’impostos, assumir deutes qualificatius pot actuar com a escuts fiscals. Les estratègies d’inversió rendibles en impostos són els eixos fonamentals de la inversió per a individus i corporacions de gran valor net, les factures fiscals anuals poden ser molt elevades.
El càlcul del blindatge fiscal es pot simplificar mitjançant aquesta fórmula:
Escut de l'impost = Valor de l'impag Deductible de l'impost x Tipus d'impost
Així, per exemple, si teniu 1.000 dòlars d’interès hipotecari i el vostre tipus d’impost és del 24 per cent, el vostre blindatge fiscal serà de 240 $.
Escuts fiscals com a incentius
La possibilitat d'utilitzar una hipoteca d'habitatge com a blindatge fiscal és un benefici important per a moltes persones de classe mitjana que els seus habitatges són components principals del seu patrimoni net. També proporciona incentius a aquells interessats en la compra d’una casa proporcionant un benefici fiscal específic al prestatari. Els interessos dels préstecs estudiantils també funcionen com a blindatge fiscal de la mateixa manera. Per tant, podríeu dir que assumir el deute té un avantatge fiscal perquè podeu utilitzar els interessos com a despesa deduïble per impostos.
Escut fiscal per a despeses mèdiques
Els contribuents que han pagat més en despeses mèdiques que les que es dediquen a la deducció estàndard poden optar per detallar-los per obtenir un blindatge fiscal més gran. Per a l’exercici 2016, una persona pot deduir qualsevol quantitat atribuïda a despeses mèdiques o dentals que superin el 10 per cent dels seus ingressos bruts ajustats, mentre que una persona de més de 65 anys podrà deduir quantitats superiors al 7, 5 per cent dels seus ingressos bruts ajustats.
Esquadra fiscal per a donacions benèfiques
De forma similar a l'escut fiscal que s'ofereix en compensació per despeses mèdiques, la prestació benèfica també pot reduir les obligacions del contribuent. Per poder obtenir la qualificació, el contribuent ha d'utilitzar deduccions detallades en la declaració de l'impost. L'import deduïble pot arribar fins al 50 per cent dels ingressos bruts ajustats del contribuent, en funció de les circumstàncies específiques. Perquè les donacions puguin acollir-se, s’han de lliurar a una organització aprovada.
Escut fiscal per a la Depreciació
La deducció per amortització permet als contribuents recuperar determinades pèrdues associades a la depreciació dels béns qualificables. La deducció pot aplicar-se a propietats tangibles, com vehicles i edificis, i també a actius intangibles, com ara programari informàtic i patents. Per obtenir la qualificació, la depreciació s’ha d’associar a un actiu utilitzat en una empresa o en una activitat generadora d’ingressos i tenir una vida útil esperada de més d’un any. Altres condicions poden afectar la capacitat de depreciació de la depreciació, incloent-hi, però sense limitar-se, la durada de la propietat de l’actiu i si l’actiu es va utilitzar per construir millores de capital.
Informeu-vos de com poden afectar els blindatges fiscals al balanç d’una empresa; llegeix "Quina és la fórmula per calcular el cost mitjà ponderat del capital (WACC)?"
