Què és un patrimoni tributari?
Una propietat imposable és el valor total dels béns de la persona morta sotmesos a tributació. Els actius nets objecte d'imposició són iguals als actius totals de la persona menys els passius i menys la part deduïble dels impostos deduïble dels actius deixats pel difunt que superen algun llindar mínim, per sota del qual no es percep cap impost immobiliari.
Punts clau
- Una propietat imposable es refereix a la part dels béns i béns que estan subjectes a l'impost sobre béns immobles després de morir una persona. La mida d'un patrimoni tributari es determinarà comptabilitzant tots els béns menys els passius que el difunt posseïa., les fideïcomisses i les assegurances de vida poden ajudar a reduir la mida de la propietat imposable i minimitzar la càrrega dels seus hereus.
Comprensió d'una propietat imposable
El patrimoni tributari d’una persona inclou participacions d’inversió com efectiu, accions i bons, així com béns immobles i béns com ara cotxes, edificis i col·leccionables. La propietat imposable esdevé rellevant quan un hereu hereta els béns de la persona i ha de pagar els impostos sobre béns. L’hereu només deurà els impostos sobre la propietat sobre la propietat imposable, per la qual cosa és important que l’hereu sàpiga quina part de la finca qualifica d’impostable.
L’impost sobre béns immobles, i per extensió el valor patrimonial imposable, no s’aplica normalment si el beneficiari anomenat d’una finca és cònjuge viu perquè els cònjuges són elegibles per a una deducció civil il·limitada. Però quan es transmeten actius a un fill, un germà o un altre beneficiari que no sigui un cònjuge, entra en joc una propietat imposable.
En determinar la part imposable d’una finca, tingueu en compte que es poden deduir els següents articles: despeses funeraries pagades fora de la finca, deutes degudes pel difunt en el moment de la mort i valor dels béns cedits al cònjuge del difunt. Els deutes deductibles poden incloure deutes amb targeta de crèdit, línies de crèdit, hipoteques i préstecs personals. Els costos administratius per establir una finca també es compten com a deduccions. Els impostos imposats a la part imposable de la finca es paguen de la mateixa propietat.
Per determinar el total dels béns imposables, calculeu el valor dels actius totals de la finca i resteu les despeses deduïbles.
Com gestionar la propietat imposable d'un descendent
La planificació immobiliària pot ajudar les famílies i els beneficiaris a evitar situacions fiscals complicades i sorprenents després de la mort d’un ésser estimat. A més de nomenar hereus i decidir qui hauria de rebre quins béns, la planificació immobiliària ofereix una oportunitat de simplificar els assumptes financers que haurà de tractar l'hereu. Un executor pot proporcionar orientacions significatives sobre passos específics que poden reduir la propietat imposable global. Aquests passos podrien incloure establir comptes de confiança per als beneficiaris o establir donacions anuals a ànim de lucre qualificat.
La publicació 559 del Servei d'ingressos interns (IRS) inclou detalls addicionals sobre com es poden determinar els impostos que s'han de pagar sobre una finca. El document cobreix nombroses qüestions relacionades, incloent-hi quines porcions d’un patrimoni pot deduir un beneficiari i com sol·licitar deduccions i crèdits.
Després de la mort, un marmessor és responsable d’assegurar-se que es paguen els impostos patrimonials. A partir del 2020, el llindar de l’impost sobre béns immobles és de 11, 58 milions de dòlars, per sota del que no es percep cap impost immobiliari.
