L'estirament IRA no és realment un tipus d'IA. Més aviat, és un mètode de transferència de riquesa que implica un IRA, concretament, qualsevol beneficiari no cònjuge que designis per heretar el seu IRA. Amb aquesta estratègia de planificació immobiliària, vau tenir el potencial de "estirar" les distribucions (i beneficis fiscals) de l'IRA en diverses generacions. Per què diem "tenia"? Com que la capacitat de tenir i utilitzar un tram IRA va acabar amb la signatura, el 20 de desembre de 2019, de les factures de despesa que incloïen la Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act, més coneguda com a SECURE Act.
Punts clau
- El segment IRA era una estratègia de planificació immobiliària que permetia estendre les distribucions d’IRA a les generacions futures, mentre que IRA va continuar creixent sense impostos. La capacitat d’utilitzar aquesta estratègia va acabar amb la Llei SECURE, signada a la llei el 20 de desembre de 2019. L'estratègia va funcionar perquè els beneficiaris de l'IRA podrien adoptar distribucions mínimes en funció de la seva pròpia edat, un benefici particular per als néts i els néts. Com més joves fossin, més petit era la RMD i més temps el compte podria créixer sense impostos.
Repartiments mínims obligatoris
Els afortunats per heretar l’IRA d’algú altre han de prendre distribucions mínimes obligatòries (RMD) cada any del compte, tal com ho va fer el titular del compte original.
Anteriorment, la quantitat de RMD depenia de la quantitat del compte i de l’edat de la persona, en funció de les taules d’esperança de vida de l’IRS. Quan es calcula la RMD, els beneficiaris podrien optar per utilitzar l’edat / esperança de vida del titular del compte original o la seva pròpia edat.
Ara l’hereu ha de retirar tota l’herència d’IRA als deu anys posteriors a la mort del titular del compte original, independentment de la seva edat. Si els diners es distribueixen a partir d’un IRA tradicional, serà tributable al seu tipus d’impost sobre la renda actual. Si prové d’un Roth IRA, no serà imposable, però el destinatari perdrà el dret a que aquests diners continuïn creixent sense impostos al compte Roth.
Com funcionava un IRA Stretch
Normalment, la majoria dels propietaris de l'IRA denominen el seu cònjuge com a beneficiari principal de l'IRA i els seus fills com a beneficiaris contingents. Si bé no hi ha res dolent en aquesta estratègia, pot requerir que el cònjuge obtingui més diners de l’IRA del que realment necessiten, i que pagui impostos també.
Si el cònjuge i els fills no necessitaran aquests ingressos addicionals, podeu optar per saltar una generació (o dues) i anomenar els néts o els néts com a beneficiaris. Això encara salvarà els membres de la família d'edat avançada de la càrrega fiscal de rebre l'IRA, però ara s'ha de distribuir tot el compte dins dels deu anys posteriors a la mort del titular del compte original.
Les regles IRA de tram anterior permetien als destinataris no cònjuges estirar el valor de la IRA durant un període de temps més llarg i redueixen l’import de la retirada imposable. El nucli de l'estratègia estava en el fet que els RMD es basaven en taules d'esperança de vida de l'IRS. Com que els néts són menors, l’import que haurien hagut de retirar seria molt inferior al que s’hauria de cobrar el cònjuge o els fills.
El beneficiari d'un IRA heretat té fins al final de l'any fiscal després de l'any de la defunció del titular original del compte per començar a fer distribucions.
Exemple d’un IRA Stretch
A continuació, es mostra un exemple per mostrar com funcionava el concepte IRA d'estirament. I en aquest exemple, encara funcionarà, ja que les noves regles només afecten els que moren després del 31 de desembre de 2019.
Suposem que tenim un IRA tradicional per valor de 500.000 dòlars el 31 de desembre de 2019. El propietari del compte original va morir l'1 de desembre de 2019.
Anem a veure com l’anomenament del beneficiari canvia la mida de la distribució que ha de tenir cada hereu potencial el 2020 i quant temps pot continuar sense guanyar impostos (en funció de les expectatives de vida):
| Exemples d’IRA estirats | |||
|---|---|---|---|
| Beneficiari | Edat | Esperança de vida | RMD |
| Cònjuge | 75 | 13.4 | 37.313 dòlars |
| Nen | 52 | 32.3 | 15.480 dòlars |
| Nét | 30 | 53.3 | 9.381 dòlars |
| El besnét | 6 | 76, 7 | 6.519 dòlars |
Cada beneficiari ha de continuar prenent la RMD cada any després - fins que s'esgotin els diners. Es basa en la seva esperança de vida actual de la publicació IRS 590-B.
En el nostre exemple, si el titular original del compte va néixer el besnét com a beneficiari, el RMD serà molt reduït, com també serà l’impost que se li degui (suposant que el jove de sis anys no tingui molts altres ingressos). El fet de retirar menys permet que el saldo de l’IRA continuï augmentant diferit d’impostos, permetent així estirar-se al llarg de diverses generacions.
Pros
-
Una IRA de trams potencialment va proporcionar una vida de vida a un jove beneficiari.
-
L’impost total pagat pot ser inferior a causa de les distribucions més petites en un període de temps prolongat en lloc d’un import únic.
-
L’estirament va donar més temps perquè els actius creixessin lliures d’impostos, cosa que va augmentar la quantitat de beneficiaris que van rebre.
Contres
-
Un beneficiari pot no viure una esperança de vida normal.
-
Les modificacions de les lleis o regulacions poden tenir efectes perjudicials per al propietari o beneficiaris, exactament el que va passar amb el pas i la signatura de la Llei SECURE el 20 de desembre de 2019.
-
Si un beneficiari és menor, potser haureu de configurar un compte de custòdia o tutela.
La línia de fons
Un IRA de trams era habitualment utilitzat per persones que volien transmetre un llegat als seus hereus de manera rendible en impostos. Amb el pas de la Llei SECURE, el tram IRA ja no es permet quan el titular del compte original mor després del 31 de desembre de 2019.
Fonts de l'article
L’investopedia requereix que els escriptors utilitzin fonts primàries per donar suport a la seva feina. S'inclouen llibres blancs, dades governamentals, informes originals i entrevistes amb experts de la indústria. També fem referència a investigacions originals d’altres editors de bona reputació, si escau. Podeu obtenir més informació sobre els estàndards que seguim a l’hora de produir contingut exacte i imparcial a la nostra política editorial.-
Revista de dret nacional. "L'etapa està preparada per aprovar la factura de jubilació significativa al cap de l'any." Consultat el 23 de desembre de 2019.
Articles relacionats
IRA
El beneficiari no cònjuge d’un IRA pot nomenar un beneficiari successor?
Roth IRA
Normes de beneficis de l’IRA Roth
Roth IRA
Distribució mínima requerida de l'IRA Roth (RMD)
Roth IRA
Eviteu aquests errors de l'IRA de 4 Roth en la planificació immobiliària
Roth IRA
Herència d’IRA: Normes fiscals que hauríeu de conèixer
IRA
Puc fer arribar el IRA del meu cònjuge al meu compte?
Enllaços de socisTermes relacionats
Com funcionen els IRA Stretch Un IRA d’estiraments és una estratègia de planificació immobiliària que amplia l’estat de diferència d’impostos d’un IRA heretat quan es passa a un beneficiari no cònjuge. més Llei de configuració de cada comunitat per a la millora de la jubilació (SECURE) La llei Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) és un projecte de llei bipartidista dissenyat per ajudar la capacitat d’estalvi dels nord-americans per a la jubilació. més Sabeu qui és el vostre següent de Kin? Al costat de la parentia hi ha el parent de sang viva més proper d’una persona, algú que pot tenir drets i obligacions d’herència, tal com es defineix per la llei estatal. més La Guia completa de l’IRA Roth A Roth IRA és un compte d’estalvi de jubilació que permet retirar els diners sense impostos. Obteniu més informació per què un IRA Roth pot ser una opció millor que un IRA tradicional per a alguns estalviadors de jubilació. més IRA ampliat Un IRA ampliat permet a un beneficiari de segona generació continuar rebent els actius durant l’esperança de vida que utilitza el beneficiari de primera generació. més beneficiari Un beneficiari és qualsevol persona que obté un avantatge i / o obté beneficis d'una cosa que li solen deixar un altre individu. més