Taula de continguts
- 1. 401 (a) Plans
- 2. 419 (e) Plans de prestació assistencial
- 3. VEBA
- 4. SERPs
- 5. 414 (h) Plans
Milions de treballadors nord-americans estalvien una part dels seus guanys en plans de jubilació patrocinats per empresaris com ara 401 (k), 403 (b) o 457. Però hi ha diversos plans menys coneguts pensats per a empleats governamentals i sense ànim de lucre. i per a executius altament compensats.
A continuació, es detallen cinc plans de jubilació menys habituals, el tipus d'empleats per als quals estan dissenyats i el seu funcionament.
Punts clau
- Els plans de jubilació i prestacions menys comuns que s’ofereixen a alguns empleats inclouen 401 (a) s, 419 (e) s, 414 (h) s, associacions de beneficiaris per a empleats voluntaris i Plans de jubilació executius suplementaris. Cada disseny està dissenyat per a un tipus específic de treballador., com els governs o sense ànim de lucre, o els que tinguin una indemnització elevada. Alguns d’aquests plans poden costar-se d’executar i poden perdre l’estat d’avantatge fiscal si no es segueixen les regulacions IRS.
1. 401 (a) Plans
Tots els plans de jubilació de contribució definida qualificats es podrien denominar plans 401 (a) perquè el paràgraf A de la secció 401 del Codi del producte intern estableix un pla de placa de calor i un conjunt de regles que tots els plans posteriors del codi, com ara 401 (k) s han de complir.
Tanmateix, els plans 401 (a) s’utilitzen habitualment com a vehicles per a plans de pensions de repartiment de beneficis o de compra de diners que es financen íntegrament per l’empresari, sovint íntegrament amb accions de l’empresa. Es pot permetre la contribució dels empleats, però no es requereix.
S’assemblen a 401 (k) s en la majoria d’altres aspectes com ara els calendaris d’adjudicació, els límits de cotització i els tractaments fiscals i proporcionen essencialment els mateixos avantatges que els plans més habituals.
Però 401 (a) també permeten pagar diferents nivells de beneficis a grups específics d'empleats i no tenen les estrictes regles de no discriminació que s'apliquen a altres tipus de plans.
Moltes agències governamentals, i entitats educatives i sense ànim de lucre, utilitzen aquests plans per proporcionar beneficis que superen el que poden oferir en un pla 403 (b) o 457.
2. 419 (e) Plans de prestació assistencial
Un pla de prestacions assistencials 419 (e) funciona essencialment com a vehicle de finançament de les prestacions d’assegurances que els empleats poden obtenir després de deixar de treballar. Aquests versàtils plans permeten als empresaris triar un pla de prestacions d’assegurances i aportar-li als empleats durant els seus anys de treball. Això es fa de la mateixa manera que una empresa faria les aportacions del pla de jubilació coincidents en un pla qualificat.
Els avantatges s’activen per als empleats quan es jubilen. Poden proporcionar diversos tipus de cobertura, incloent-hi una assegurança de vida, salut, discapacitat suplementària, dental i Medicaid. Aquests beneficis poden diferir o complementar els beneficis que els empleats tenen durant els seus anys de treball, depenent de la configuració del pla.
Si un empresari és incapaç de fer les contribucions requerides, les polítiques d'un número 419 (e) caducaran i els empleats perdran els seus beneficis.
Un pla 419 (e) pot proporcionar un benefici global substancial per als empleats que d’una altra manera haurien de pagar per aquestes prestacions ells mateixos o sense passar quan es jubilen.
El cost de 419 (e) plans pot ser força elevat. Generalment són adequats per a petites empreses amb un grapat d’empleats de llarga durada, com ara una pràctica mèdica privada.
Els empresaris que financen aquests plans poden prendre deduccions fiscals substancials per a les seves contribucions, tot i que les aportacions no sempre poden ser completament deduïbles. Els empresaris que utilitzin aquests plans han de tenir cura de seguir la normativa IRS a la carta per assegurar-se que les cotitzacions siguin deduïbles.
Les contribucions al pla són irreversibles i han de ser administrades per un fideïcomissari independent, fent-les generalment exemptes de creditors. Els nivells de contribució i beneficis han de ser calculats i certificats cada any per un actuari independent contractat per l’administrador del pla. Aquests càlculs es basen en el nombre d’empleats coberts i les seves edats de jubilació i longevitat previstes.
Els empleats es fan automàticament elegibles per rebre prestacions quan arribin a una edat específica, com ara els 65.
3. Associacions de beneficiaris d'empleats voluntaris
Les associacions de beneficiaris voluntaris d'empleats (VEBA) representen una forma grupal de pla de beneficis socials. És a dir, pretenen cobrir despeses mèdiques, dentals i d’altres assegurances bàsiques relacionades amb els jubilats del grup.
Les VEBA són una versió conjunta del pla de benestar que permet als diferents empresaris unir els seus comptes de beneficis en una sola entitat. S’assemblen molt als seus cosins d’assistència individual en termes de tractament tributari, segregació d’actius i regles relatives a les contribucions i distribucions del pla.
Els tres grans fabricants d'automòbils van crear el VEBA més gran del món el 2008, quan van fusionar els plans de beneficis en un pla únic que ara té més de 60 mil milions de dòlars en actius.
El criteri clau per a tots els VEBA és que els beneficiaris han de compartir una identitat comuna, com ara el mateix empresari, el sindicat o el conveni col·lectiu.
4. Plans complementaris de jubilació executiva
Els plans generals de jubilació (SERPs) són els plans addicionals de jubilació no qualificats, finançats exclusivament per l'empresari.
Igual que la majoria de plans no qualificats, estan dissenyats exclusivament per a empleats clau o altament compensats i proporcionen prestacions de jubilació addicionals sempre que es compleixin determinades condicions, com ara l’empleat que roman amb l’empresa fins a la jubilació o no prengui feina amb un competidor.
Sovint, els beneficis es financen amb una assegurança de vida en valor en efectiu i augmenten els impostos diferits fins que es paguen, moment en què se’ls reporta com a indemnització imposable al jubilat i es converteixen en deduïble per a l’empresa.
Alguns han criticat que els SERP proporcionen una compensació excessiva als pocs afavorits en una empresa a costa de la majoria dels empleats.
5. 414 (h) Plans
Dissenyat exclusivament per a empleats del govern públic, aquest tipus de pla de pensions per a la compra de diners permet que les aportacions de l'empresari i dels empleats creixin de forma diferida en impostos fins a la jubilació.
Els plans normalment tenen una disposició de "recollida" que permet als empresaris posar les contribucions dels empleats als seus comptes de forma pretax de la mateixa manera que un 401 (k) o altres plans tradicionals.
La vestimenta sempre és immediata i els empleats que marxen a la feina per a un altre empresari poden aplicar els seus 414 (h) al pla del nou empleador, sempre que aquest accepti els canvis.
