Què és la propietat bruta ajustada?
La finca bruta ajustada és el valor net del patrimoni d’una persona morta després de deduir el cost dels deutes i despeses administratius pendents.
Comprensió de la propietat bruta ajustada
El patrimoni brut ajustat també és el valor sobre el qual es imposen els impostos sobre béns immobles. S’utilitza per determinar l’obligació tributària federal sobre immobles. Per exemple, els actius que es consideren part del patrimoni brut inclourien qualsevol propietat, efectiu o inversions propietat del difunt. Tanmateix, si una hipoteca es deu a la propietat, el valor de la hipoteca es descomptaria del valor de la propietat. No hi ha impostos sobre béns sobre els béns que la persona difunta no posseeix.
Els comptes bancaris conjunts també reben un tractament fiscal especial. Si el compte bancari és de propietat conjunta amb algú que no sigui el supervivent, llavors el cent per cent del valor del compte tributa a menys que l’altre titular del compte demostri que també va fer aportacions importants al compte. Tanmateix, si el titular del compte conjunt és beneficiari de la finca, el compte conjunt es tributa al cinquanta per cent. El mateix raonament s'aplica als comptes d'altres tipus, com els comptes d'inversió.
Punts clau
- La finca bruta ajustada és el valor net dels deutes i els costos administratius pendents del patrimoni d’una persona morta. Les taxes es perceben sobre el valor ajustat de la propietat bruta, menys el valor de qualsevol hipoteca que pugui estar present a la finca.
Finques
La paraula finca es pot utilitzar per referir-se a la terra i les millores d’una gran propietat o la casa històrica d’una família destacada. Tanmateix, en termes financers, es refereix a tot el valor que posseeix un individu, com ara béns immobles, col·leccions d’art, articles antics, inversions, assegurances i qualsevol altre patrimoni i dret. També s’utilitza per referir-se al patrimoni net d’una persona. Legalment, una propietat es refereix a l’actiu total d’una persona menys qualsevol passiu.
El valor d’un patrimoni personal té una rellevància especial en dos casos: si l’individu declara fallida i si la persona mor. Quan un deutor individual declara la seva fallida, es valora la seva propietat per determinar quins dels seus deutes pot ser raonablement esperat per pagar. Els processos de fallida impliquen la mateixa rigorosa avaluació jurídica d’un patrimoni que es produeix també a la mort d’un individu.
Ordenació del patrimoni
Les finques són més rellevants a la mort d'una persona. La planificació patrimonial és l’acte de gestionar la divisió i l’herència d’un patrimoni personal. Generalment, una persona elabora una voluntat que explica les seves intencions de distribució de la seva propietat a la seva mort. Una persona que rep béns per herència es diu beneficiari.
Distribució immobiliària
Normalment, les finques es divideixen en els membres de la família del difunt. L’herència representa una part important de la riquesa total al món i és, en part, responsable de la desigualtat de renda persistent. En part com a resposta a l'estancament del moviment de riquesa que es produeix com a conseqüència d'una herència, la majoria dels governs requereixen que els que estan en línia per a una herència paguen un impost sobre successions sobre la propietat. Aquest impost pot ser gran, obligant el beneficiari a vendre part dels béns heretats per tal de pagar la factura de l’impost. Als Estats Units, si la majoria de les propietats queden a mans d’un cònjuge o d’una entitat benèfica, l’impost sobre béns generals és elevat.
Exemple de la propietat bruta ajustada
Mary va morir el 2018. Tenia una finca de 10 milions de dòlars. Les deduccions disponibles, en forma de deutes pendents (com la hipoteca de casa seva) i els costos administratius per a l'execució del patrimoni, van reduir el total de la propietat a 9 milions de dòlars. Aquesta xifra és la seva propietat bruta ajustada. El límit total d’exempció d’impostos sobre béns immobles federals va ser d’11, 8 milions de dòlars. Com que la propietat bruta ajustada de Mary se situa per sota d’aquesta xifra, la seva propietat no deu impostos al govern federal.
