Què és l’envelliment
L’envelliment és un mètode que utilitzen els comptables i els inversors per avaluar i identificar qualsevol irregularitat en els comptes a cobrar d’una empresa.
L’envelliment s’aconsegueix ordenant i inspeccionant els comptes d’acord amb la durada pendent. Envellir els cobraments dels comptes de l’empresa, una persona pot obtenir una millor visió del mal deute i de la salut financera de l’empresa. Un informe de criança de crèdit (AR) de comptes enumera factures de pagament no pagades i notes de crèdit per intervals de dates per determinar quines factures han estat vençudes. Un informe típic mostra les factures en grups de 30 dies, com ara 30 dies, 31-60 dies i 61-90 dies. L’informe de criança s’ordena pel nom del client i en detalla cada factura per número o data.
DESENVOLUPAMENT Envelliment
La Direcció utilitza l'informe de criança per determinar l'eficàcia de les funcions de crèdit i cobrament de l'empresa i per estimar possibles deutes dolents. La Direcció revisa la bonificació per a comptes dubtosos i determina el percentatge històric d’imports de la facturació per període de temps que sovint esdevenen un deute dolent, i després aplica el percentatge al més recent informe d’envelliment. La Direcció sap quins clients han d’enviar a les col·leccions, que necessiten orientar-se amb factures de seguiment i si l’empresa cobra cobraments massa lentament i assumeix massa risc de crèdit. Si els diners entren massa lentament, les factures de l’empresa no es paguen a temps, possiblement provocant insolvència.
Exemple d’un informe d’envelliment
L’empresa A té típicament un 1% de deutes dolents sobre articles al període de 30 dies, un 5% de deutes dolents en el període de 31 a 60 dies i un 15% de deutes dolents en el període de més de 61 dies. L’informe d’envelliment més recent té 500.000 dòlars en el període de 30 dies, 200.000 dòlars en el període de 31 a 60 dies i 50.000 dòlars en el període de més de 61 dies. Basant-se en el càlcul (500.000 x 1%) + (200.000 x 5%) + (50.000 x 15%), l’empresa té una bonificació per a comptes dubtosos de 22.500 dòlars.
Problemes amb els informes d’envelliment
La gestió pot estendre terminis de crèdit particularment llargs a empreses o factures específiques, que poden aparèixer molt en demora en l'informe de criança quan no ho són. Com que moltes empreses facturen al final del mes i publiquen l’informe d’envelliment dies després, apareixen els comptes pendents d’un mes abans. Tot i que els pagaments d’algunes factures estan en marxa, els rebuts apareixen falsament en un mal estat. L'execució de l'informe abans de la facturació de final de mes inclou menys comptes a cobrar i mostra pocs diners en efectiu, quan en realitat es deuen molts efectius. Els termes de crèdit de l'empresa han de coincidir amb els períodes de temps de l'informe per a una representació precisa de la salut financera de l'empresa. Per exemple, els termes de crèdit de deu dies que apareixen en períodes de temps de 30 dies fan que les factures apareguin actuals quan no ho són. Els crèdits no aplicats a l’informe han de netejar-se en trobar les factures amb les quals s’aplica i reduir la quantitat de cobraments a l’informe envelliment.
