Què és un estat de reconciliació bancària?
Un estat de reconciliació bancària és un resum de l'activitat bancària i empresarial que concilia el compte bancari d'una entitat amb els seus registres financers. L’estat descriu els dipòsits, les retirades i altres activitats que afectin un compte bancari durant un període determinat. Una declaració de reconciliació bancària és una eina útil de control intern financer que es fa servir per evitar el frau.
Estat de reconciliació bancària
Comprensió de la declaració de conciliació bancària
Els estats de conciliació bancària asseguren que s’han processat els pagaments i que es van dipositar cobraments en efectiu al banc. L’estat de conciliació ajuda a identificar diferències entre el saldo bancari i el saldo comptable, per tal de processar els ajustos o correccions necessàries. Un comptador normalment processa declaracions de conciliació un cop al mes.
Punts clau
- Una declaració de reconciliació bancària resumeix l’activitat bancària i l’empresa, compatibilitzant el compte bancari d’una entitat amb els seus registres financers. Els estats de reconciliació bancaris confirmen que s’han processat pagaments i que es van dipositar cobraments en efectiu en un compte bancari. Totes les taxes cobrades en un compte per un banc comptabilitzats en un estat de reconciliació. Després de tots els ajustaments, el saldo d'un estat de reconciliació bancària hauria de ser igual al saldo final del compte bancari.
Informació necessària per crear un estat de reconciliació bancària
Completar un estat de reconciliació bancària cal utilitzar tant els estats actuals com els del mes anterior, inclòs el saldo final del compte. El comptador normalment elabora l'estat de reconciliació bancària utilitzant totes les transaccions del dia anterior, ja que les transaccions encara es poden produir a la data del compte real.
Tots els dipòsits i retirades publicades a un compte han de fer-se servir per preparar un estat de reconciliació.
Estat de reconciliació bancària: ajust del saldo per banc
El comptable ajusta el saldo final del compte bancari per reflectir xecs o retirades pendents. Es tracta de transaccions en què el pagament està en ruta, però el beneficiari encara no ha acceptat efectiu. Un exemple és un xec enviat al 30 d’octubre. Quan es prepara l’estat de reconciliació bancària del 31 d’octubre, és poc probable que s’hagi cobrat el xec enviat el dia anterior, de manera que el comptador dedueix l’import del saldo bancari. També hi pot haver cobraments que encara no han estat processats pel banc, cosa que requereix un ajust positiu.
Estat de conciliació bancària: ajust del saldo per llibres
El saldo del compte d'efectiu dels registres financers d'una entitat també pot requerir l'ajustament. Per exemple, un banc pot cobrar una taxa per obrir el compte. El banc sol retirar i processar les taxes automàticament del compte bancari. Per tant, a l'hora de preparar un estat de conciliació bancària, cal tenir en compte qualsevol comissió extreta del compte preparant una entrada de diari.
Un altre element que requereix un ajust és l’interès obtingut. Els interessos es dipositen automàticament en un compte bancari al cap d’un determinat període de temps. Així, pot ser que el comptable hagi de preparar una entrada que augmenti els efectius que es mostren actualment als registres financers. Després de tot, es fan ajustaments als llibres, el saldo hauria de ser igual al saldo final del compte bancari. Si les xifres són iguals, s’ha elaborat un estat de conciliació bancària amb èxit.
