Quin és el mètode d’assignació de beneficis?
Algunes empreses que ofereixen pensions de jubilació als seus empleats opten per finançar-les mitjançant el mètode d’assignació de prestacions. En aquest sistema, l’empleat aporta una part de sou al fons mentre que l’empresa realitza un pagament anual únic. Aquest pagament pot ser un import fix en dòlar o un percentatge de sou.
Comprendre el mètode d'assignació de beneficis
Tant la contribució de l’empleat com el corresponent pagament de l’empresa entren en un fons que s’inverteix en actius a llarg termini. Amb el pas del temps, es convertirà en un fons de pensions que es pagarà a l'empleat en forma de pagaments anuals regulars.
En pràcticament qualsevol pla de pensions, la prestació que rep cada jubilat es basa en el salari de la persona al llarg del temps. Les pensions més ben pagades es deuen a aquells que es troben en els nivells més alts de compensació i als que posen el servei més gran dels anys, o als dos. Normalment hi ha un període de contractació, de manera que els empleats que es quedin a la feina només un temps curt poden rebre cap pensió.
Normalment, la pensió es paga com a anualitat. Amb el mètode d’assignació de beneficis, es realitzen pagaments per a cada any de servei a l’empresari.
Les característiques específiques del mètode d’assignació de beneficis de cada empresa es recullen generalment al pla de beneficis dels empleats de l’empresa.
Consideracions sobre el mètode d'assignació de beneficis
Una empresa que utilitzi el mètode d’assignació de beneficis ha de considerar que el cost del finançament del pla de pensions pot augmentar constantment d’any en any, almenys per a alguns segments de la seva població empleada. Aquests costos es poden augmentar mitjançant la metodologia d’assignació de beneficis.
Tanmateix, l’adhesió a la majoria de plans és oberta i els membres nous, més joves, s’uneixen regularment. La clau és mantenir un equilibri. Sempre que l’edat mitjana de la població empleada sigui relativament estable, els baixos costos dels membres més joves equilibren els elevats costos dels empleats majors, mantenint les taxes de cotització relativament coherents.
Tot i ser iguals, els mètodes d’assignació de beneficis solen produir nivells de finançament inferiors als mètodes d’assignació de costos.
Tanmateix, els mètodes d'assignació de costos visualitzen els costos totals dels beneficis, però acumulats, com un import que es destinarà igual a tots els anys de servei. Per exemple, el mètode de costos de nivell agregat normalment pren el valor actual dels beneficis menys el valor de l’actiu i reparteix l’excés en la nòmina futura dels participants. Entre d'altres, els mètodes de costos agregats tenen en compte tot el grup i el cost del pla es calcula generalment en un percentatge de les nòmines anuals. A més, el percentatge s’ajusta anualment si hi ha pèrdues o pèrdues actuarials.
