El propietari d’un compte individual de jubilació (IRA) compleix 70 anys –el que és la data d’inici obligatòria del servei d’ingressos interns (RBD)– i comença a prendre la distribució mínima requerida (RMD) del seu IRA. Més tard, aquest jubilat mor. La seva dona sobreviu a ell i hereta l'IRRA del seu marit, però encara no té 70 anys i mig.
La resposta breu és "sí, ella pot". No es tracta tant de "pot", perquè legalment se li permet; es tracta, més aviat, de "com" es dedica a fer això i les implicacions de cadascuna de les opcions disponibles. I ha de complir les normes de RMD.
Quines són les normes pel que fa a l’escenari anterior?
D’acord amb les regles d’IRA heretades, la dona beneficiària 404 té la llibertat d’assumir tant del compte heretat com vulgui en qualsevol moment, sempre que satisfaci la distribució mínima requerida. O bé, pot treure tots els fons alhora, en concepte de quantia única.
Un IRA heretat té importants implicacions fiscals. Treballeu amb un assessor d’impostos conegut per assegurar-vos que compliu els requisits de RMD.
Opcions per realitzar un desplegament del cònjuge-beneficiari
Tot i que decidiu gestionar el vostre IRA heretat, és important tenir en compte totes les regles que envolten les RMD; conèixer-los pot ajudar-vos a evitar cometre errors costosos.
Vostè pot tractar un IRA heretat com a propi
En aquest cas, l’esposa vol tractar l’IRA com a pròpia; ella encara no té 70 anys, així que no vol agafar RMDs. Pot aconseguir-ho, anomenant-se com a propietària del compte del seu marit, o bé pot combinar els fons del marit al seu propi IRA mitjançant la seva inscripció al seu compte.
El rollover
Un desplegament permetrà fer el següent:
- Feu aportacions al compte si sou elegibles, és a dir, si heu obtingut ingressos i que siguin inferiors a 70½ anys, en el cas d’un IRAN tradicional, poseu els vostres propis beneficiaris. Apunteu els RMD fins a arribar als 70½ anys, de nou en el cas d’un IRA tradicional
El rollover és una bona opció per a la dona en qüestió. Com que el seu marit era més gran que ella, pot retardar-se de prendre els RMD, tal com desitjava.
El fet de passar per sobre d'un IRA no és una decisió total o gens. Podeu analitzar el compte i passar-lo per sobre del vostre IRA, deixant el saldo al compte que hereteu. Tanmateix, no canvia d’opinió. Si feu un enrotllament i traieu fons d’ell abans d’aconseguir els 59 anys i mitja edat, sereu sotmesos a una pena del 10% (tret que s’apliqui alguna excepció de pena que no sigui la de la mort).
La regla dels cinc anys
Una altra opció si hereteu un IRA és que podeu ajornar qualsevol distribució sempre que buideu el compte al final del cinquè any de la mort. Això s’anomena la regla de cinc anys. En el nostre exemple, diguem que el marit va morir l’abril del 2020. Si la seva dona beneficiària utilitza el mètode de regla de cinc anys, ha de retirar tots els fons fins al 31 de desembre de 2025.
El mètode de l’esperança de vida
Podeu prendre RMDs mitjançant el mètode de l’esperança de vida. Pot ser que aquest enfocament us resulti útil, però no seria aplicable en el nostre exemple perquè el marit ja prenia RMDs. Hauríeu d’utilitzar la vostra esperança de vida si el propietari d’IRA original no tenia almenys 70 ½ i prenia RMDs. Per utilitzar aquesta opció, aplicaríeu l’esperança de vida per a la vostra edat que es troba a la taula d’esperança de vida única de l’IRS.
Punts clau
- Si una dona hereta la IRA del seu marit, té opcions de què fer amb ella. Si esteu en aquesta posició, és important comprendre les regles de distribució mínima requerides (RMD); poden afectar la manera com trieu de gestionar el sistema IRA. Un procés de transferència heretat és una opció popular que podeu considerar.
Altres consideracions sobre els IRA heredats
Les opcions del beneficiari del cònjuge només s'apliquen si el cònjuge és l'únic beneficiari principal de l'IRA. Si el cònjuge és un dels diversos beneficiaris primaris, el cònjuge pot estar subjecte a les opcions del beneficiari no cònjuge si decideixen conservar els béns en un IRA heretat. Tot i això, el cònjuge pot distribuir i la seva part dels béns al seu propi IRA i no haureu de començar la distribució fins al seu RBD.
