Què són els impostos per defunció?
Els impostos per defunció són impostos imposats pel govern federal i / o estatal sobre la propietat d'algú a la seva mort. Aquests impostos es cobren sobre el beneficiari que rep la propietat per voluntat del difunt o la finca que paga l'impost abans de transferir la propietat heretada.
Els impostos per defuncions també s’anomenen taxes de defunció, impostos patrimonials o impost sobre successions.
Impostos per defunció explicats
L’impost de morts pot ser qualsevol impost que s’imposi a la transferència de béns després de la mort d’algú. El terme "impost de morts" es va crear per primera vegada a la dècada de 1990 per descriure els impostos sobre la propietat i les successions per aquells que volen que es derogessin els impostos. Amb l’impost patrimonial, la finca del difunt paga l’impost abans de transferir els béns al beneficiari. Amb l’impost de successions, paga qui hereta els béns.
L’impost sobre béns immobles, cobrat pel govern federal i alguns governs estatals, es basa en el valor dels béns i béns en el moment de la mort del propietari. A partir del 2018, l’impost federal sobre béns immobles és del 40% de l’import de l’herència. Onze estats imposen un impost estatal separat dels del govern federal. Aquests estats són Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, Nova York, Oregon, Rhode Island, Vermont i Washington.
El govern federal no imposa un impost sobre successions, però diversos estats ho fan: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nova Jersey i Pennsilvània. Tanmateix, en tots aquests estats, la propietat que passa a un cònjuge supervivent està exempta d’impostos sobre herències. Nebraska i Pennsilvània imposen impostos sobre la propietat que passa a un fill o un nét.
La majoria de persones acaben per no pagar l’impost de defuncions, ja que només s’aplica a poques persones. Per exemple, la legislació tributària federal del 2018 aplica l’impost sobre béns immobles a qualsevol quantitat superior als 10 milions de dòlars, que, quan s’indica la inflació, permet als individus passar 11, 2 milions de dòlars i les parelles transferir el doble d’aquest import (22, 4 milions de dòlars) sense pagar ni un cèntim d’impost.. Per exemple, suposem que un individu deixa 12, 2 milions de dòlars (comptabilitzats per inflació) en actius no exempts dels seus fills. La quantitat per sobre del nivell federal, és a dir, 12, 2 milions de dòlars - 11, 2 milions de dòlars = 1 milió de dòlars, estaran subjectes a l'impost sobre béns immobles. Per tant, la propietat tindrà una obligació tributària per defunció del 40% x 1 milió de dòlars = 400.000 dòlars. Si la propietat del decedent és valorada com a mínim a la quantitat d’exempció aplicable per a l’any de la mort, la finca no deurà cap impost federal.
El crèdit tributari unificat té una quantitat fixada que pot donar un individu durant la seva vida abans que s'apliquin cap impost o morts. El crèdit fiscal unifica tant els impostos de regal com els de béns immobles en un sistema fiscal que disminueix la factura fiscal de la persona o propietat, dòlar a dòlar. Com que algunes persones prefereixen utilitzar els crèdits tributaris unificats per estalviar en impostos patrimonials després de la seva mort, el crèdit tributari unificat pot no ser utilitzat per a reduir els impostos sobre regals en vida i, en canvi, es pot utilitzar en la quantitat d'herència llegada als beneficiaris després de la mort.
Una altra disposició disponible per reduir l’impost de morts és la deducció matrimonial il·limitada, que permet a un individu transferir una quantitat sense restriccions d’actius al seu cònjuge en qualsevol moment, inclòs a la mort del cedent, lliure d’impostos. La disposició elimina tant l'impost federal sobre béns immobles com el regal sobre transferències de propietats entre cònjuges, de fet els tracta com una unitat econòmica. La transferència als cònjuges supervivents es fa possible mitjançant una deducció il·limitada de l’impost sobre béns i donacions que ajorna els impostos sobre transferències sobre els béns heretats dels altres fins a la mort del segon cònjuge. Dit d’una altra manera, la deducció matrimonial il·limitada permet a les parelles casades endarrerir el pagament d’impostos sobre béns a la mort del primer cònjuge, ja que un cop mort el cònjuge supervivent, tots els béns de la finca per sobre de l’import d’exclusió aplicable s’inclouran a la finca imposable del supervivent. a menys que els béns es facin servir o es dotin durant la vida del cònjuge supervivent.
