Plans de compensació diferida vs 401 (k) s: visió general
Els plans de compensació diferida ofereixen una opció addicional per als empleats en la planificació de la jubilació i sovint s’utilitzen per complementar la participació en un pla 401 (k). La compensació diferida és simplement un pla en el qual un empleat es decata acceptar una part de la seva compensació fins a una data futura especificada. Per exemple, als 55 anys i guanyant 250.000 dòlars l’any, una persona pot optar per ajornar 50.000 dòlars de compensació anual a l’any durant els propers 10 anys fins a retirar-se als 65 anys.
Els fons d'indemnització diferits es deixen de banda i poden obtenir una rendibilitat de la inversió fins al moment en què es designi que es pagarà a l'empleat. En el moment de l’ajornament, l’empleat paga impostos a la Seguretat Social i Medicare sobre la renda diferida igual que a la resta dels seus ingressos, però no ha de pagar l’impost sobre la renda de la compensació diferida fins que no rebin els fons reals.
Punts clau
- Els executius amb remuneració sovint opten per plans de compensació diferits. Els plans de compensació diferits no es poden accedir generalment i són un desavantatge en termes de liquiditat.
Els avantatges dels plans de compensació diferida
Els plans de compensació diferida són els més utilitzats per executius amb una remuneració elevada que no necessiten el total de la seva compensació anual per viure i busquen reduir la seva càrrega fiscal. Els plans d’indemnització diferida redueixen els ingressos imposables d’un individu durant l’ajornament.
També poden reduir l’exposició a l’impost mínim alternatiu (AMT) i augmentar la disponibilitat de deduccions fiscals. L’ideal seria que, en el moment en què l’individu rebi la compensació diferida, com per exemple en el moment de la jubilació, la seva indemnització total podrà acollir-se a una part inferior d’impostos, proporcionant així un estalvi fiscal.
Sovint s’utilitzen plans de compensació diferida per complementar els plans 401 (k).
Com es diferencien els plans 401 (k)
Un dels motius que sovint s’utilitzen plans de compensació diferits per complementar un compte de jubilació 401 (k) o un compte individual de jubilació (IRA) és que la quantitat de diners que es pot diferir en els plans és molt superior a la permesa per a aportacions de 401 (k), fins fins al 50% de la compensació.
La contribució anual màxima admissible a un compte de 401 (k), a partir del 2020, és de 19.500 dòlars. Un altre avantatge dels plans de compensació diferits és que alguns ofereixen millors opcions d'inversió que la majoria dels plans 401 (k).
Els plans de compensació diferits es troben en desavantatge en termes de liquiditat. Normalment no es pot accedir a fons de compensació diferits, per qualsevol motiu, abans de la data de distribució especificada. La data de distribució, que pot estar en jubilació o després d'un nombre d'anys determinat, s'ha de designar en el moment en què es va establir el pla i no es pot canviar. Tampoc no es poden prestar fons de compensació diferida.
La majoria de 401 (k) comptes poden ser prestats i, en determinades condicions de dificultat financera, com despeses mèdiques grans, inesperades o perdre la feina, els fons poden fins i tot retirar-se anticipadament. A més, a diferència d’un pla 401 (k), quan es reben fons d’un pla de compensació diferit, no es poden transferir a un compte d’IRA.
Els plans de compensació diferida són menys segurs que els plans 401 (k).
Risc de confiscació
Un dels principals riscos d'un pla d'indemnització diferida és un dels principals riscos de confiança, cosa que el fa significativament menys segur que el pla 401 (k). Els plans de compensació diferida es financen de manera informal. Es tracta, bàsicament, d’una promesa per part de l’empresari de pagar als fons diferits, més els beneficis d’inversió, a l’empleat en el moment especificat. En canvi, amb 401 (k) existeix un compte formalment establert.
La naturalesa informal dels plans de compensació diferits posa a l'empleat en la posició de ser un dels creditors de l'empresari. El pla 401 (k) està assegurat per separat. Per contra, en cas que l’empresari es produeixi en fallida, no hi ha cap seguretat que l’empleat rebi mai els fons de compensació diferits. L'empleat en aquesta situació és simplement un altre creditor de l'empresa, que es manté en la línia dels darrers creditors, com ara els posseïdors de fiances i els accionistes preferents.
Utilitzar amb prudència els plans de compensació diferits
Generalment és avantatjós que l’empleat ajudi una compensació per evitar que es reparteixin tots els ingressos diferits al mateix temps, ja que normalment es produeix que l’empleat rebi prou diners per posar-lo en el grup d’impostos més alt possible durant aquell any. L’ideal seria que, si l’opció està disponible mitjançant el pla de l’empresari, l’empleat fa millor per designar els ingressos diferits de cada any a distribuir en un any diferent. Per exemple, en lloc de rebre una compensació diferida de deu anys alhora, la persona sol preferir rebre distribucions any rere any durant el període següent de deu anys.
Els assessors financers acostumen a suggerir utilitzar un pla de compensació diferida només després d’haver aportat la màxima contribució possible a un pla 401 (k) i només si l’empresa que hi treballa una persona es considera molt sòlida financerament.
