Què és el benefici net distribuïble?
El terme ingressos nets distribuïbles (DNI) es refereix als ingressos assignats d’una confiança als seus beneficiaris. El benefici net distribuïble és l’import màxim rebut per un desdoblador o un beneficiari que és imposable. Aquesta xifra està limitada per assegurar que no hi ha cap cas de doble imposició. Per tant, qualsevol quantitat per sobre d’aquesta xifra DNI està exempta d’impostos.
Punts clau
- La renda neta distribuïble es refereix als ingressos assignats als beneficiaris d’un fideïcomís. Aquesta xifra és l’import màxim rebut per una part civil o un beneficiari que és imposable; qualsevol cosa per sobre d’aquesta xifra està exempta d’impostos. DNI proporciona als beneficiaris una font d’ingressos fiable alhora que minimitza el La quantitat d’impostos sobre la renda pagada pel trust.DNI es calcula utilitzant la renda imposable de la fideïcomissió, restant la plusvàlua o sumant la pèrdua de capital i, a continuació, sumant l’exempció.
Comprendre el benefici net distribuïble (DNI)
El servei d’ingressos interns (IRS) considera que el DNI és una estimació del valor econòmic que es desprèn d’una distribució a un beneficiari. Una distribució és un pagament efectuat des d'un fons, com ara una propietat o un dipòsit d'ingressos, a un beneficiari. DNI proporciona als beneficiaris una font d’ingressos fiable alhora que minimitza la quantitat d’impostos sobre la renda pagats pel fideïcomís.
Igual que les persones físiques, les finques i els fideïcomissaris no concedents han de presentar declaracions de l’impost sobre la renda. (Els fideïcomissaris no concedents són finançats pel cedent, la persona o l’entitat que crea la confiança. Però aquest tipus de confiança funciona completament per si mateix del cedent que renuncia al control dels actius a la confiança.) Els ingressos d’aquests fideïcomissaris. l’informe s’imposa tant a nivell de l’entitat com del beneficiari. Quin nivell s’imposa depèn de si s’assigna a l’import principal o als ingressos distribuïbles i si l’import es distribueix als beneficiaris.
Segons el codi tributari nord-americà, es pot deduir la propietat i el patrimoni fiduciari en deduir els ingressos nets distribuïbles o la suma dels ingressos de confiança necessaris per distribuir -sigui menys- i altres quantitats “degudament pagades o acreditades o obligades a ser distribuïdes” als beneficiaris per evitar la doble imposició sobre la renda. Un fideïcomís de ingressos reconeix els ingressos nets distribuïbles com a import transferit a les parts sense càrrec. Amb una fiança immobiliària, és l’import que es repartirà a un beneficiari.
Es pot deduir els beneficis nets distribuïbles o els fons patrimonials o la suma dels ingressos de confiança necessaris per distribuir-se menys.
Consideracions especials
Com s'ha assenyalat anteriorment, quan un trust calcula els ingressos nets distribuïbles, impedeix fonamentalment qualsevol cas de doble imposició dels fons emesos per un fideïcomís. La fórmula per calcular la figura és la següent:
- Ingressos nets distribuïbles (DNI) = ingressos imposables - plusvàlues + exempció d’impostos
Un punt important a destacar aquí és que en els casos en què hi ha pèrdues de capital, aquesta xifra substitueix les plusvàlues i s’afegeix a la fórmula en lloc seu.
Per calcular els ingressos imposables, heu d’afegir els ingressos d’interès, els dividends i les plusvàlues i, a continuació, restar qualsevol comissió i exempció d’impostos. A diferència del càlcul del DNI, les plusvàlues s’afegeixen en la fórmula d’ingressos imposables mentre es resten les pèrdues patrimonials.
Exemple d’ingressos nets distribuïbles (DNI)
A continuació, es mostra un exemple de com es calcula el DNI mitjançant una confiança fictícia que anomenarem Trust ABC. Suposem que Trust ABC va obtenir ingressos totals de 40.000 dòlars. Un total de 10.000 dòlars van ser ingressos per interessos, mentre que els 30.000 dòlars restants es van derivar de dividends. Les despeses per la confiança van ascendir a 3.000 dòlars, mentre que la confiança va obtenir una plusvàlua de 15.000 dòlars. Una exempció de 200 dòlars aplicada a la fideïcomís.
Si utilitzem la fórmula anterior, els ingressos imposables de la fideïtat són 51.800 dòlars:
- 51.800 $ = 10.000 dòlars (ingressos per interessos) + 30.000 dòlars (dividends) + 15.000 dòlars (plusvàlua) - 3.000 dòlars (taxes) - 200 dòlars (exempció)
A continuació, podem fer servir aquesta xifra d’ingressos imposables per calcular el DNI, que seria de 37.000 dòlars:
- 37.000 dòlars = 51.800 dòlars (ingressos imposables): 15.000 dòlars (plusvàlua) + 200 dòlars (exempció)
