QUÈ ÉS L’Impost d’expatriació
Un impost d’expatriació és una taxa governativa que es cobra a les persones que renuncien a la seva ciutadania, generalment en funció del valor de la propietat d’un contribuent Als Estats Units, les disposicions d’impost sobre expatriació a l’article 877 i a la secció 877A del Codi de la renda interna (IRC) s’apliquen als EUA. ciutadans que renuncien a la ciutadania i residents a llarg termini que acabin amb la seva condició de resident als Estats Units amb finalitats fiscals federals. S’apliquen diferents regles segons la data en què una persona va ser expatriada.
FALCACIÓ DE L’IMPOST Expatriació
Les regles fiscals d’expatriació als Estats Units s’apliquen a les persones que es van establir a l’estranger de forma permanent el 17 de juny del 2008 o posteriorment. Aquestes regles s’apliquen a qualsevol persona que expatria amb un valor net superior a 2 milions de dòlars, que no certifica que ha complert la legislació tributària dels Estats Units per els cinc anys anteriors a la seva expatriació o amb un impost net sobre la renda anual dels cinc anys anteriors sobre un import determinat. Aquest import canvia cada any en funció de la inflació, però el 2015 va ser de 160.000 dòlars.
Els impostos d'expatriació no són habituals a tot el món. Només els Estats Units i Eritrea cobren l’impost sobre la renda als ciutadans que resideixen a l’estranger. Alguns altres països, com el Canadà, tenen un impost de sortida per a aquells que emigren a altres països, tot i que això difereix d'un impost d'expatriació.
Com funciona l’impost sobre l’expatriació dels Estats Units
L’impost d’expatriació als Estats Units es basa en el valor de la propietat d’un contribuent individual el dia abans de la seva expatriació. L’IRS té en compte el valor raonable del mercat de la propietat dels contribuents com si els contribuents liquidessin els seus actius, venent tota la seva propietat en aquest dia. La diferència entre el valor del mercat raonable i el que un contribuent en particular pagava per una propietat és un benefici net sota l’impost. Així mateix, també es tenen en compte les pèrdues mitjançant el mateix mètode. Qualsevol guany superior a 680.000 dòlars, un nombre ajustat regularment per a la inflació, està subjecte a impostos.
Com que moltes persones que fan els expatriats ho fan per evitar lleis fiscals pel que fa al seu patrimoni, l’IRS imposa implicacions fiscals més severes per als expatriats. L’impost d’expatriació no s’aplica als individus que demostrin al secretari d’Hisenda que la seva raó d’expatriació no és eludir impostos, com per exemple, una persona amb doble ciutadania que opta per convertir en un altre país la residència permanent.
L’IRS imposa encara sancions a qualsevol que no hagi presentat un formulari d’expatriació segons calgui. Els expatriats coberts han d’arxivar el formulari 8854. L’IRS informa que les persones que no presenten aquest formulari, ja que es requereix que incompleixen i estan subjectes a una possible penalització de 10.000 dòlars.
