Què és un agent fiscal?
Un agent fiscal és una organització, com un banc o una empresa fiduciària, que actua en nom d’una altra part que exerceix diverses funcions financeres. Un agent fiscal pot ajudar en el bescanvi de bons o cupons, gestionar qüestions d’impostos, substituir valors perduts o danyats i realitzar diverses altres tasques relacionades amb les finances.
Punts clau
- Un agent fiscal és una organització de tercers que gestiona diverses funcions financeres i administratives en nom d'alguna altra part. Si un banc o una empresa fidedigna, els agents fiscals solen ser utilitzats per ànims sense ànim de lucre o per a organitzacions benèfiques que no tinguin experiència ni capacitat per Gestionar els deures financers sense ajuda. Perquè els agents fiscals solen gestionar les finances de les organitzacions filantròpiques, l’IRS ha establert directrius estrictes per tal de mantenir el seu estat tributari i no incomplir les normes.
Fonaments dels agents fiscals
Els agents fiscals (o patrocinadors fiscals) es veuen més sovint al sector sense ànim de lucre. Moltes organitzacions sense ànim de lucre no tenen molta experiència a l’hora de gestionar els aspectes administratius d’una empresa, mentre que d’altres no disposen de l’estat de 501 (c) (3) necessari per operar legalment una. En ambdós casos, un agent fiscal pot ajudar proporcionant una supervisió financera i legal limitada a grups i individus. Tanmateix, els que busquen un agent fiscal haurien de fer les tasques, ja que les normes IRS que regulen aquests acords poden ser complicades.
El concepte d'agència fiscal fa referència a l'arranjament d'una entitat benèfica establerta per actuar com a agent legal per a un projecte realitzat amb una altra organització no exempta. Tanmateix, un agent fiscal no conserva la discreció i el control que defineix un patrocini fiscal. Segons la legislació agencial, l’agent (organització exempta d’impostos) actua en nom del director (projecte), que té el dret i el deure legal de dirigir i controlar les activitats de l’agent.
Agents Fiscals davant Patrocinadors Fiscals
La diferència clau entre un patrocini fiscal i un acord d’agència fiscal és que els fons aportats a un projecte no exent que té un patrocinador fiscal són deduïbles fiscals al donant i els que es contribueixen a un projecte amb un agent fiscal no ho són. Moltes organitzacions tenen la intenció de crear patrocinis fiscals de manera que puguin aportar contribucions deductibles d’impostos, però en la majoria dels casos, la seva ordenació no complirà els criteris de l’IRS per a un patrocini fiscal.
Un patrocini fiscal descriu una relació entre una organització sense ànim de lucre amb 501 (c) (3) estat d'exempció d'impostos i un projecte, realitzat per una organització, grup o persona independent que no tingui el estat 501 (c) (3). El patrocini fiscal permet al patrocinador exempt acceptar fons restringits per al projecte patrocinat en nom del projecte. Al seu torn, el patrocinador accepta la responsabilitat de garantir que els fons es destinin adequadament per assolir els objectius del projecte. Aquest acord és útil per a nous esforços de caritat que vulguin “provar les aigües” abans de decidir si formar una entitat independent o un altre projecte o coalició temporal que busqui un partit neutral per administrar fons.
Hi ha diversos models d’agència fiscal i patrocini fiscal. En conseqüència, és important que les parts implicades entenguin amb exactitud la naturalesa de la seva relació i ho indiquin com a tal en un acord per escrit.
