Definició de Gift in Trust
Un obsequi de confiança és un error indirecte de béns per a un beneficiari mitjançant un acord legal i fiduciari especial. L’objectiu d’un regal de confiança és evitar impostos sobre regals que superin l’import anual d’exclusió d’impostos de regals. Els obsequis gairebé sempre paguen impostos de regals si els regals superen els 13.000 dòlars en un any. Els regals de confiança són utilitzats habitualment pels pares o avis que vulguin constituir un fons fiduciari per als seus fills o néts.
Regal de ruptura de confiança
Els donants poden donar regals que excedeixen l'exclusió anual sense pagar impostos establint un tipus especial de confiança, com ara un trust de Crummey. Un regal a un fideïcomís de Crummey permet al beneficiari retirar els actius de regal per un temps limitat, cosa que fa que el regal es consideri un interès present i, per tant, elegible per a l'exclusió de l'impost de regal. Si el regal no tingués aquests drets de retirada a temps limitat, es consideraria un interès futur i, per tant, estaria sotmès a impostos de regal. Tanmateix, generalment s’entén que el beneficiari no retirarà els fons durant el període de retirada.
PUNTS CLAU
- La confiança de regals és un mètode viable per evitar impostos sobre regals que superin la quantitat anual d’exclusió d’impostos de regals.
- Un regal a un fideïcomís de Crummey permet als beneficiaris retirar el regal per un temps limitat, cosa que fa que el present sigui designat com a interès present i, per tant, elegible per a l’exclusió d’impostos de regals.
- L’IRS canvia periòdicament l’exempció d’impost sobre béns i regals, però segons les darreres xifres anunciades el 2018, l’exempció és de 5, 6 milions de dòlars per persona i 11, 2 milions de dòlars per parella casada.
Regal en detalls d’impost de confiança i regal
L’any 2018, l’IRS va anunciar que l’exempció d’impost sobre béns i regals és de 5, 6 milions de dòlars per persona i 11, 2 milions de dòlars per a una parella casada. El límit individual supera els 5, 49 milions de dòlars el 2017. L’import anual d’exclusió de regals és de 15.000 dòlars, superior als 14.000 dòlars el 2017. Juntament amb els límits del 2018, l’IRS també va publicar diverses actualitzacions addicionals, inclòs un nou servei de lliurament de transcripció en línia (TDS), que proporciona a persones físiques i professionals autoritzats la possibilitat de veure i imprimir transcripcions de comptes instantanis per a declaracions d’impostos sobre béns immobles.
En anys anteriors, l’exclusió de l’impost de regal ha estat dels següents:
- 1.500.000 $ (2004-2005) 2.000.000 $ (2006-2008) 3.500.000 $ (2009) 5.000.000 $ (2010-2011) 5.120.000 $ (2012) 5.250.000 $ (2013) 5.440.000 $ (2014) 5.430.000 $ (2015) 5.450.000 $ (2016) 5.490.000 $ (2017)
Regal en confiança i herència
El regal en confiança és un mètode per establir un coixí financer per a les generacions futures. La transferència de riquesa d’una generació a l’altra mitjançant un testament o un altre mitjà d’herència és un esforç complicat, tant logísticament com emocionalment. Al mateix temps, aquestes regles poden aportar enormes avantatges per a individus, famílies i comunitats. Per exemple: el maig de 2017, la família familiar Hinrichs va fer una donació de 17.273 dòlars a la Fundació Comunitària Solano, repartint una quantitat a la causa directament de la seva confiança. Comprendre els matisos de la donació pot aportar valor afegit tant per als beneficiaris com per als beneficiaris.
