Els dividends són ingressos obtinguts invertint en accions, fons mutuos o fons bescanviats i s’inclouen a la declaració d’impostos de la llista B, formulari 1040. Les plusvàlues són la quantitat que un actiu augmenta en valor entre quan es compra i quan es compra es ven. El codi tributari dels Estats Units proporciona un tractament similar als dividends i les plusvàlides a curt termini i als dividends qualificats i les plusvàlues a llarg termini.
Dividends ordinaris
Els dividends ordinaris i les plusvàlues a curt termini, els dels actius de menys d’un any, estan subjectes al tipus d’impost sobre la renda. Tot i això, els dividends qualificats i les plusvàlues a llarg termini es beneficien d’una taxa més baixa. Els dividends qualificats són els pagats per empreses estrangeres nacionals o qualificadores que han estat retingudes durant almenys 61 dies del període de 121 dies a partir dels 60 dies anteriors a la data d’ex-dividend.
Com es diferencien els guanys de capital i els dividends?
Dividends qualificats
En el cas dels dividends qualificats i les plusvàlues a llarg termini, a partir del 2018, les persones amb ingressos inferiors continuen exemptes de qualsevol impost. Els inversors que tinguin ingressos bruts superiors a 38.600 dòlars, o 77.200 dòlars per als registrants conjunts, estan subjectes a un impost sobre les guanys de capital del 15%. Els guanyadors més elevats, les persones que guanyen més de 4.25800 dòlars i els ordinadors col·lectius amb més de 479.000 dòlars, paguen un 20% en l'impost sobre guanys patrimonials (més un 3, 8% d'impost net sobre la renda de la inversió, per la Llei de protecció del pacient i de cura assequible.)
Així, tot i que, encara que els dividends i les plusvàlues siguin diferents tipus d’ingressos per inversió, reben un tractament similar al moment de l’impost.
