Què són les anualitats variables no qualificades?
Les rendes variables no qualificades són vehicles d’inversió diferida d’impostos amb una estructura tributària única. Tot i que no rebrà cap deducció fiscal pels diners que aporteu, el vostre compte creix sense incorporar impostos fins a treure diners, ja sigui mitjançant retirades o com a ingressos habituals a la jubilació.
Punts clau
- Les anualitats variables no qualificades no et donen cap deducció fiscal per a les teves aportacions, però la teva inversió creixerà un impost diferit. Quan facis retirades o comences a pagar pagaments regulars de la anualitat, els diners seran gravats com a ingressos ordinaris. Els diners que traieu abans dels 59 anys també seran objecte d’una pena de retirada anticipada del 10% en la majoria dels casos.
Com funcionen les anualitats variables no qualificades
Les anualitats variables funcionen com la majoria de tipus de contractes anuals venuts per companyies d’assegurances. A canvi dels diners que invertiu, l’asseguradora promet pagar-vos un flux d’ingressos regular, sovint començant a l’edat de jubilació i continuant la resta de la vostra vida.
Una anualitat qualificada és un tipus de compte de jubilació, molt com un IRA tradicional, que normalment dóna dret a una deducció fiscal per l'import que aporteu, fins als límits de l'IRS. D'altra banda, una anualitat no qualificada no es considera un compte de jubilació a efectes fiscals i no obté cap deducció, fins i tot si la utilitzeu per estalviar-vos la jubilació.
Feu aportacions a una anualitat variable no qualificada amb dòlars posteriors a l’impost, com afegir diners a un compte bancari o qualsevol inversió fora d’un pla de jubilació. A continuació, l’asseguradora inverteix les vostres aportacions en els sub-comptes, similars als fons mutualistes, que trieu. El valor de l'anualitat varia segons el rendiment de les inversions que vau seleccionar. Per contra, amb una anualitat fixa, l’asseguradora tria les inversions i li promet un rendiment predeterminat.
Tot i que no rebeu cap desgravació fiscal anticipada amb una anualitat no qualificada, els ingressos dels vostres subcomptes creixen diferits per impostos. Aquest és l’avantatge fiscal únic d’aquestes anualitats. Amb altres comptes no qualificats, com ara un compte de corretatge o un fons mutu, els repartiments d’interessos, dividends i guanys patrimonials que generen les vostres inversions tributaran durant l’any que els rebeu. És cert que agafi els diners en efectiu o simplement ho reinverteixis.
Els ingressos del vostre compte de anualitats variables només es poden imposar quan es retiren diners o es reben ingressos de l’asseguradora en la fase de pagament de la anualitat. En aquest moment, els diners que percebeu s’imposen al mateix ritme que els vostres ingressos ordinaris.
Impost de desistiments i rendes
Quan rebeu diners d’una anualitat variable no qualificada, només el vostre guany net (els resultats de la vostra inversió) és imposable. Els diners que vau aportar a la anualitat no es gravaran perquè ho vau fer amb dòlars posteriors a l’impost. Com a resultat, una part de cada pagament que rep és principal (és a dir, una devolució de la seva inversió en el contracte) a efectes fiscals.
Com es calcula això? Essencialment, la part no imposable de cada pagament es determina segons la relació de la vostra inversió en el contracte amb el saldo del compte. Més precisament, es calculen les porcions lliures d’impostos i imposables dels pagaments d’anualitats mitjançant un càlcul especial explicat a la publicació 57 de l’IRS.
La companyia d'assegurances informarà del total dels pagaments anuals a vostè i a l'IRS al formulari 1099-R. Normalment, el formulari també mostrarà la vostra quantitat imposable de manera que no hagueu de descobrir-vos-la vosaltres mateixos.
Impostos a la mort
El contracte d'anualitat variable pot preveure que, a la seva mort, una persona que nomeneu com a beneficiari rebi una prestació per defunció en quantia única. Segons els termes del contracte, quan un benefici per defunció esdevé per pagar a un beneficiari, alguns impostos poden ser deguts.
Tot i que es tracti d’una herència, el beneficiari ha de pagar l’impost sobre la renda sobre la part del pagament que excedeixi la inversió restant del contracte. Aquesta és la part del vostre cost no descobert del contracte que va quedar després dels pagaments i retirades rebudes durant tota la vida.
Si el beneficiari és el seu cònjuge o algú altre també fa la diferència.
- Beneficiaris del cònjuge. El cònjuge que hereta una anualitat variable no qualificada sol tenir l'opció de continuar el contracte en nom propi; Si opteu per aquesta opció, l'estalvi del cònjuge incorre en els impostos fins que comencin a efectuar les retirades. Tanmateix, si el cònjuge decideix cobrar una prestació per defunció en quantia única, els guanys passen a ser immediatament imposables en concepte d’ingressos ordinaris. Beneficiaris no cònjuges. Per als beneficiaris que no siguin cònjuge, normalment hi ha tres opcions, segons els termes del contracte: agafar una distribució global imposable (com s'ha esmentat anteriorment), retirar els diners durant un període de cinc anys o prendre distribucions en funció del beneficiari. esperança de vida. Les distribucions han de començar dins d’un any després de la data de la defunció del propietari del compte original.
Les anualitats variables sovint tenen taxes elevades, incloses les despeses de rendició si necessiteu rescindir el contracte anticipadament.
Altres consideracions
A més de les regles bàsiques d’impostos, hi ha altres qüestions a considerar amb anualitats variables, ja siguin qualificades o no qualificades:
Comissions. Les anualitats variables comporten uns costos considerables en forma de comissió d’assegurança, que cobreix qualsevol prestació de mort garantida, així com una taxa administrativa. Aquests honoraris es basen en un percentatge del valor del contracte i s'apliquen any a any; poden augmentar al voltant d’un 2% o més anualment, segons la companyia d’assegurances i altres factors. No podeu deduir aquests imports com a despeses d'inversió; passen a formar part del vostre cost (inversió) del contracte.
Impostos addicionals. Els contribuents amb rendes elevades han d’incloure la part imposable de la seva renda de rendes variables en el càlcul de l’impost net sobre la renda de les inversions del 3, 8%.
Distribucions primerenques. Com passa amb altres comptes diferits d’impostos destinats a la jubilació, les retirades de rendes variables de qualsevol tipus, ja sigui una retirada única o un flux de pagaments mensuals, efectuades abans dels 59½ anys estan subjectes a una penalització de retirada anticipada del 10% sobre la part imposable del pagament. La penalització no s'aplica si està desactivat totalment i permanentment; tampoc s’aplica a un beneficiari que rep pagaments després de la seva mort, independentment de si tu o el beneficiari, siguin menors de 59½.
Cobraments. Si "entregue" el contracte, cosa que significa cobrar-lo abans de començar a rebre pagaments anuals, és possible que hagi de fer front a una càrrega important de lliurament imposada per l'asseguradora. La part dels diners que representa la vostra inversió en el contracte està exempta d’impostos, però qualsevol quantitat addicional és imposable com a ingressos ordinaris. Si rebeu menys diners dels que pagàveu en el contracte, després de deduir la taxa de rendició, podreu perdre els vostres impostos.
Intercanvis per a altres contractes anuals. En lloc d’incloure una anualitat variable per tal de comprar-ne un amb millors termes (com ara comissions anuals més baixes) i pagar l’impost en aquell moment sobre qualsevol augment de la inversió, podeu transferir a un altre contracte el que s’anomena bescanvi 1035. L’intercanvi no està exempt d’impostos sempre que els contractistes siguin iguals en ambdós contractes.
Retenció. La companyia d’assegurances retindrà automàticament els impostos sobre la part imposable dels pagaments de les vostres anualitats, en funció del tipus que s’aplica als ingressos ordinaris com si estigueu casats amb tres bonificacions de retenció (fins i tot si sou solters). Tanmateix, podeu retirar la retenció si envieu el formulari IRS W-4P.
La línia de fons
Les anualitats variables poden resultar atractives des d'una perspectiva fiscal a causa de la funció d'ajornament que permet ajornar els impostos sobre els seus beneficis d'inversió. Tanmateix, en algun moment, vostè o els seus beneficiaris hauran de pagar impost sobre els ingressos obtinguts en el contracte. És més, l’impost correspondrà al vostre tipus d’ingressos ordinaris en lloc de la taxa de guanys de capital més favorable que pagueu si realitzés les mateixes inversions en un compte imposable regular.
Abans de prendre les retirades d’una anualitat variable no qualificada, o si hereteu diners d’una, és important buscar assessorament fiscal competent. El fet de fer un moviment equivocat podria crear una forta factura d’impostos.
