Què és el deteriorament del capital?
El capital deteriorat és una condició de balanç en què el capital total de l'empresa esdevé inferior al valor nominal del seu capital social.
A diferència dels actius deteriorats, que mai poden recuperar el seu valor, el capital deteriorat es pot corregir una vegada que el capital total torni a un nivell superior al valor nominal del capital social.
Capital deteriorat explicat
De forma similar a la deterioració d’un actiu, que suposa una reducció permanent del valor d’un actiu d’una empresa, també es pot deteriorar el capital d’una empresa. El capital deteriorat afecta el balanç de l'empresa quan el patrimoni dels accionistes és inferior al valor nominal de les accions.
Què causa deteriorament del capital?
El capital deteriorat pot resultar per a una empresa que experimenta pèrdues i els resultats retenuts són negatius. Aquests resultats negatius també s’anomenen dèficit retingut. Els resultats retinguts es veuen afectats per les distribucions de dividends, de manera que si una empresa dóna massa diners en dividends, això pot provocar un saldo negatiu en els resultats reduïts. Les lleis d’incorporació solen prohibir que les empreses pagin dividends abans que puguin eliminar qualsevol dèficit en els resultats retinguts.
A diferència del deteriorament d’un actiu que mai es recupera, el capital deteriorat pot revertir-se naturalment quan el capital total d’una empresa torna a augmentar i està per sobre del valor nominal del seu capital social.
A diferència dels actius deteriorats (que mai no poden recuperar el seu valor), el capital deteriorat es pot corregir un cop que el capital total torni a un nivell superior al valor nominal del capital social.
Pel que fa als comptes de capital d'una entitat bancària o fiduciaria, el deteriorament del capital significa que els càrrecs o pèrdues han estat suficients per eliminar tota la seva prestació per a pèrdues de préstecs i arrendaments, beneficis no dividits, fons excedents i qualsevol altra reserva de capital. Els càrrecs o pèrdues han elevat l'import comptable del capital social per sota del valor nominal del capital social.
Fet ràpid
Es pot veure obligat a liquidar un banc o una empresa fiduciaria si les pèrdues excessives de préstecs són causades per un deteriorament important del capital.
Com solucionar el deteriorament del capital?
En una situació en què el capital greument deteriorat ha resultat de pèrdues excessives de préstecs i d’altres pràctiques defectuoses, les agències reguladores cridaran a un banc o a una empresa fiduciaria que comuniqui el dèficit augmentant el nou capital, generalment en el termini de 90 dies des de l’avís o la liquidació.
Punts clau
- El capital deteriorat es produeix quan el capital total de l'empresa esdevé inferior al valor nominal del seu capital social. El capital deteriorat és un símptoma del benefici retingut negatiu, que es pot produir si una empresa emet una quantitat excessiva de dividends. El capital deteriorat es pot revertir un cop el capital total. augmenta i supera el valor nominal del capital social.
Una de les opcions per solucionar la deficiència és que el consell d'administració fes una avaluació sobre els accionistes comuns suficient per restablir el capital social. Si els accionistes no paguen les avaluacions en un termini determinat, el consell d'administració pot optar per vendre prou accions de l'accionista per cobrar l'avaluació.
