DEFINICIÓ de despeses d’interès d’inversió
Una despesa d’interès d’inversió és qualsevol quantitat d’interès que es paga sobre els ingressos de préstecs utilitzats per comprar inversions o valors. Entre les despeses d’interès d’inversió s’inclouen els interessos de marge utilitzats per apalancar valors en un compte de corretatge i els interessos sobre un préstec utilitzat per comprar béns de propietat per a la inversió. Una despesa d’interès per inversió és deduïble dins d’algunes limitacions.
DESCOMPTE DE DESENVERSAMENT Despeses d’interès en inversió
Una despesa deduïble en interessos per inversió està limitada a la quantitat d’ingressos per inversió rebuts, com ara dividends i interessos. Si es realitza una inversió tant per guanys empresarials com personals, cal assignar proporcionalment tots els ingressos percebuts entre ells. Les despeses d’interès d’inversions personals es registren a l’annex A de 1040.
Un exemple comú d’aquest tipus de despeses és l’aplicació dels ingressos d’un préstec de marge, contractat amb una corredoria, per tal d’adquirir accions.
Allò que qualifica com a despesa d’interès d’inversió
Un aspecte clau de la despesa d’interès en inversió és la propietat de la inversió, que els ingressos del préstec es van utilitzar per adquirir. Segons el codi fiscal, inclou la propietat que produeix un guany o una pèrdua. A més dels interessos i dividends, també es poden incloure royalties que no derivessin del curs ordinari de negocis o negocis.
Hi ha diverses limitacions en les deduccions que es poden reclamar sobre despeses d’interès d’inversió. No es podrà reclamar la deducció si els ingressos del préstec es van destinar a una propietat que genera ingressos no imposables, com ara bons exempts d’impostos. La deducció per interessos d'inversió no pot ser superior als ingressos per inversió que es van obtenir aquell any. És possible que aquest excés es pugui avançar en la presentació d’impostos de l’any següent.
La inversió no s’ha pogut realitzar cap a l’anomenada empresa passiva, per exemple, si un contribuent contractava un préstec per invertir en una empresa que posseeixen, però no adopta un paper important i actiu en la gestió d’aquest negoci. L’interès d’aquest préstec no seria qualificat com a despesa d’interès d’inversió. Així mateix, si el préstec fos adquirit per adquirir un immoble de lloguer, aquesta deduïble no es podia reclamar contra els interessos pagats per aquest préstec. Segons el codi fiscal, el lloguer d'una casa o un altre immoble es considera normalment una activitat passiva; la despesa d’interès d’una inversió d’aquest tipus no seria capaç de deduir-la.
Tanmateix, podria ser possible reclamar una despesa d’interès d’inversió si un contribuent contractés un préstec contra el patrimoni net a la seva residència i després utilitzés aquest producte per a la inversió en accions.
