Tots els tipus de comptes de jubilació individuals o IRAs, reconeguts sota el codi tributari federal, tenen una protecció substancial dels creditors durant una fallida. El president George W. Bush va signar la protecció per als IRA en virtut de la Llei de prevenció d'abús de fallides i protecció del consumidor o BAPCPA, de 2005.
La protecció d'aquesta llei varia en funció del tipus d'IA. Els IRA tradicionals i els IRA Roth estan actualment protegits per un valor superior a 1 milió de dòlars. Els SEI IRA, els IRA simples i la majoria dels IRAs de reproducció estan totalment protegits dels creditors en fallida, independentment del valor en dòlar.
Punts clau
- La Llei de 2005 sobre la prevenció de l’abús de fallides i la protecció del consumidor preveu una protecció federal contra la fallida dels IRA. Les IRA tradicionals i Roth estan actualment protegides fins a un valor total de 1.362.800 dòlars, amb ajustos per a la inflació realitzats cada tres anys (el següent ajustament és el 2022).SEP i Els IRA simples, similars als 401 (k) patrocinats per l'empresari, els plans de repartiment de beneficis i les pensions, estan completament protegits en una fallida. Un IRA de captació correctament executat originat en un pla de jubilació qualificat també està totalment protegit dels creditors.
Llei de prevenció d’abusos en fallida i protecció del consumidor
Si bé les lleis federals sobre fallides protegeixen des de fa temps plans 401 (k), pensions i plans de jubilació qualificats patrocinats per empresaris, els IRA només van estar sota protecció federal amb la promulgació de BAPCPA. Entre una àmplia varietat de reformes en fallides, inclosos els requisits més elevats per presentar la fallida en el capítol 7, BAPCPA va introduir les primeres proteccions federals explícites de la fallida per als actius de les IRA.
Abans de BAPCPA, les proteccions IRA es definien a nivell estatal o no en absolut. Després de BAPCPA, els ciutadans de tots els estats es garanteixen la protecció contra la fallida dels actius IRA.
Els IRA i RRA tradicionals: quanta protecció?
BAPCPA va modificar la llei federal de fallides per proporcionar una protecció de fins a un milió de dòlars en actius de propietat tradicional en un IRA o RRA IRA. Per mantenir el valor real d'aquesta protecció amb el pas del temps, la llei estipula un ajustament regular de la inflació basat en l'índex de preus al consumidor del Departament de Treball per a tots els consumidors urbans (IPCI). L'ajust d'inflació s'ha calculat i promulgat cada tres anys des del primer ajustament a l'1 d'abril de 2007.
En l'actual període de tres anys, que finalitza l'1 d'abril de 2022, els IRA tradicionals i els Roth estan protegits fins a un valor total de 1.362.800 dòlars per persona. Aquesta protecció limitada s'aplica a la suma de tots els comptes d'IRRA tradicionals i de Roth que tingui una persona determinada, no a cada compte IRA de forma aïllada.
Si bé els fons tradicionals i Roth IRA superiors a 1.362.800 dòlars no estan protegits en virtut de la BAPCPA, la llei estableix que els tribunals en fallides són lliures d’estendre la protecció addicional si la justícia ho demana i el jutge decideix concedir-la.
Per assegurar-se que un IRA capgirant d’un pla de jubilació qualificat està protegit en una fallida, ajuda a crear un compte separat només per a aquells actius.
SEP IRAs i IRA SIMPLE
Els IRA del Pla d’empleats simplificats (SEP) i el Pla d’estalvi d’incentius d’estalvi per a empleats de petits empresaris (SIMPLE) Els IRA estan totalment protegits en cas de fallida. Aquestes proteccions coincideixen amb les proteccions que es concedeixen a altres comptes de jubilació individuals patrocinats per l'empresari, inclosos els plans 401 (k) i els plans de repartiment de beneficis.
IRAs de rollover
A efectes de la Llei de prevenció d’abusos en fallida i protecció del consumidor, l’IRA enrotllant és un compte IRA tradicional o Roth que es va finançar originalment mitjançant una transferència d’un pla de jubilació qualificat. Els plans de jubilació qualificats inclouen plans estàndard 401 (k), plans de pensions tradicionals i certs plans de repartiment de beneficis. En virtut de BAPCPA, un IRA de bon funcionament procedent d'un pla de jubilació qualificat està totalment protegit dels creditors en fallida.
Tingueu en compte que un cop completat el desplegament d’actius, un IRA de rollover no és essencialment diferent que qualsevol altre IRA tradicional o Roth, a part de la font dels actius. Per garantir la protecció total d’un IRA de capturació originat per un pla de jubilació qualificat, és convenient crear un compte IRA separat per als actius de transferència diferents de qualsevol altre IRA tradicional o Roth IRA existent.
Si bé el manteniment de comptes separats no està obligat explícitament a la llei, ajuda a evitar possibles problemes durant el procés de fallida. Amb comptes separats, l’origen dels actius és fàcil de documentar i els grups d’actius són fàcils de rastrejar per tal de garantir totes les proteccions de fallida disponibles.
