Què és un esquema de solapa?
Un esquema de caducitat és una pràctica fraudulenta que consisteix a modificar els comptes a cobrar per ocultar efectius robats. El mètode consisteix en fer un pagament per cobrar posteriorment d’una transacció (per exemple, una venda) i utilitzar-lo per cobrir el robatori. El rebut de la segona transacció està cobert amb diners de la tercera transacció, etc.
Com detectar esquemes de solapa
Es pot detectar un esquema de descàrrega fent un seguiment de com s’han aplicat els rebuts d’efectiu als comptes de clients. Si hi ha evidències de que els rebuts en efectiu s’apliquen rutinàriament als comptes de client equivocats, és probable que hi hagi un pla d’activació activa.
Un altre indicador d’un esquema de caducitat és un empleat que es nega a prendre el temps de vacances que han guanyat. Això és degut a que el fet de produir-se exigeix que el lapper (la persona involucrada en el frau) estigui involucrat cada dia, per la qual cosa no es pugui prendre cap temps de vacances. Una de les dades més importants de la caducitat és un augment de l’envelliment dels comptes a cobrar. Un esquema solapa només pot amagar temporalment el robatori. Tard o d'hora, la fallida apareixerà i es registrarà com a pèrdua.
Els esquemes de distribució generalment es produeixen en empreses més petites on només una persona pot gestionar els rebuts de caixa i la facturació del client.
Com prevenir els esquemes d'abandonament
Les empreses poden evitar que es produeixin uns esquemes fent aquestes accions:
- Separació de les responsabilitats de caixer i facturació (anomenada segregació de deures) Elegeix algú que no sigui el caixer per lliurar declaracions als clients (els clients coneixen el que han pagat, per la qual cosa haurien de poder detectar qualsevol pagament incorrecte relacionat amb els seus comptes o detectar-los que mai no s’han aplicat determinats pagaments.) Poseu-vos en contacte amb els clients i informeu-vos sobre si han rebut o no declaracions mensuals de l’empresa (Qui cometi el frau pot estar interceptant les declaracions abans de ser enviats per correu electrònic.) Auditzeu les transaccions de rebuts de caixa de forma regular. base Requereix que tots els empleats tinguin el seu temps de vacances, sense excepció. Manteniu un seguiment detallat de l’ús de les notes de crèdit (La persona que cometés fraus pot intentar acabar amb una situació de caducitat anotant un rebut per l’import dels fons que falten.) Marqueu tots els xecs amb el la frase "Només per dipòsit", de manera que els empleats no poden dipositar aquests xecs als seus propis comptes. Els clients paguen directament a una caixa de seguretat, de manera que els diners en efectiu els empleats no poden ser interceptats i robats
Exemple d'un esquema de solapa
Suposem que una empresa rep 150 dòlars per al seu pagament, però un secretari comptable el desvia cap a un compte personal. Per ocultar el robatori, el secretari aplicarà el segon rebut, per exemple, per import de 200 dòlars, al primer rebut. Això deixa que s’apliquen 50 dòlars a la segona quantitat a cobrar i encara s’ha de pagar 150 dòlars. El secretari continua assignant (retribuint) diners de vendes successives als cobraments anteriors, de manera que els registres comptables de la botiga no revelen la discrepància.
