Què és un actiu no rendible (NPA)?
Un actiu no rendidor (NPA) es refereix a una classificació per a préstecs o avançaments que són per defecte o per endarreriments. Un préstec està en demora quan els pagaments de capital o d’interessos es retarden o es perden. Un préstec està per defecte quan el prestador considera que es trenca el contracte de préstec i el deutor no pot complir amb les seves obligacions.
Punts clau
- Els actius que no funcionen (NPA) es registren al balanç d’un banc després d’un període prolongat d’impagament per part del prestatari. Els APN paguen una càrrega financera sobre el prestador; un nombre significatiu de PAN durant un període de temps pot indicar als reguladors que la salut financera del banc està en perill. Les NPA poden ser classificades com un actiu inferior, actiu dubtós o bé amb pèrdua, depenent de la durada prevista i de la probabilitat. Els prestamistes tenen opcions per recuperar les pèrdues, inclosos prendre possessió de qualsevol garantia o vendre el préstec amb un descompte important a una agència de cobrament.
Com funcionen els actius no rendibles (NPA)
Els actius que no funcionen es registren al balanç d’un banc o d’una altra entitat financera. Després d’un llarg període d’impagament, el prestador obligarà el prestatari a liquidar tots els actius que es van comprometre com a part de l’acord de deute. Si no es va comprometre cap actiu, el prestador podria cancel·lar l’actiu com a deute dolent i després vendre’l amb descompte a una agència de cobrament.
En la majoria dels casos, el deute es classifica com a no rendible quan no s’han efectuat pagaments de préstecs durant un període de 90 dies. Mentre que els 90 dies és la norma, la quantitat de temps transcorregut pot ser més curta o més llarga segons els termes i les condicions de cada préstec individual. Un préstec es pot classificar com un actiu que no compleix en qualsevol moment del termini del préstec o en el seu venciment.
Per exemple, suposem que una empresa amb un préstec de 10 milions de dòlars amb pagaments només per interessos de 50.000 dòlars al mes no realitzi un pagament durant tres mesos consecutius. El prestador pot estar obligat a classificar el préstec com a que no compleixi els requisits normatius. Alternativament, també es pot qualificar un préstec com a no rendible si una empresa fa tots els pagaments d’interès però no pot amortitzar el principal al venciment.
Portar actius no rendibles, també coneguts com a préstecs que no compleixen, al balanç suposa una càrrega important per al prestador. El no pagament d’interès o principal redueix el flux de caixa del prestador, que pot pertorbar els pressupostos i disminuir els ingressos. Les disposicions sobre pèrdues de préstecs, que es destinen a cobrir possibles pèrdues, redueixen el capital disponible per proporcionar préstecs posteriors a altres prestataris. Un cop determinades les pèrdues reals dels préstecs morosos, es compensarà amb resultats. Portar una quantitat important d’ANP al balanç durant un període de temps és un indicador per als reguladors que la salut financera del banc està en risc.
Tipus d'actius no rendibles (NPA)
Tot i que els actius no rendibles més comuns són els préstecs a termini, hi ha també altres formes d’actius que no compleixen.
- Els comptes de descàrrec i de crèdit en efectiu (OD / CC) quedats fora de comanda durant més de 90 dies. Avanços culturals els interessos o pagaments de quotes principals es mantenen en retard durant dues temporades de cultiu / collita per a cultius de curta durada o una temporada de cultiu per a cultius de llarga durada Pagament previst. en qualsevol altre tipus de compte s’ha demanat durant més de 90 dies
Enregistrament d'actius no executius (NPA)
Els bancs estan obligats a classificar els actius que no funcionen en una de les tres categories segons el temps que l’actiu ha estat impròpia: actius subestàndards, actius dubtosos i actius amb pèrdues.
Un actiu subestàndard és un actiu classificat com a NPA durant menys de 12 mesos. Un actiu dubtós és un actiu que fa més de 12 mesos que no funciona. Els actius de pèrdues són préstecs amb pèrdues identificades pel banc, l’auditor o l’inspector que necessiten ser rescindits del tot. Normalment tenen un període prolongat de no pagament i es pot suposar raonablement que no es retornarà.
Consideracions especials
Recuperació de pèrdues
Els prestadors generalment tenen quatre opcions de recuperar algunes o totes les pèrdues que resultin d’actius que no compleixen. Quan les empreses lluiten per pagar el seu deute, els prestadors poden prendre mesures proactives per reestructurar els préstecs per mantenir el flux de caixa i evitar que es classifiqui el total del seu préstec. Quan els préstecs en mora són garantits pels actius del prestatari, els prestadors poden prendre possessió de la garantia i vendre-la per cobrir les pèrdues.
Els prestadors també poden convertir els préstecs incobrables en renda variable, cosa que podria apreciar fins al punt de la recuperació completa del principal perdut en el préstec morós. Quan els bons es converteixen en noves accions, se sol eliminar el valor de les accions originals. Com a darrer recurs, els bancs poden vendre deutes dolents amb forts descomptes a empreses especialitzades en cobrament de préstecs. Els prestadors generalment venen préstecs morosos que no tenen garantia o quan es considera que no són rendibles altres mètodes de recuperació.
