Què és una regla de no discriminació?
Una norma de no discriminació és una clàusula que es troba en els plans de jubilació qualificats que estableixen que tots els empleats d'una empresa han de ser elegibles per a les mateixes prestacions, sigui quina sigui la seva posició dins l'empresa. La regla evita que els plans siguin discriminatoris cap als empleats i els directius de l'empresa altament compensats. Les regles de no discriminació són necessàries perquè un pla sigui considerat qualificat segons la Llei de seguretat de la renda de jubilació dels empleats (ERISA).
Punts clau
- Una regla de no discriminació és una clàusula obligatòria per ERISA de plans de jubilació qualificats que requereixen que tots els empleats elegibles rebin les mateixes prestacions. Aquestes regles signifiquen que tothom, des del CEO fins al conseller, suposant que tots dos siguin elegibles per a un pla 401 (k), rebin el mateix Les opcions d’inversió, la concordança d’empresaris i les reduccions d’impostos. Un pla de jubilació no qualificat, que no entra dins de les directrius ERISA ni té reconeguts beneficis fiscals per l’IRS, pot tenir un caràcter discriminatori o selectiu.
Comprensió de les normes de no discriminació
Les regles de no discriminació han de mantenir-se fins i tot quan els plans de jubilació com ara 401 (k) s són modificats o transferits a un altre síndic, segons les directrius ERISA. Una empresa pot oferir plans no qualificats, és a dir, que les contribucions no són deduïbles d’impostos, de caràcter discriminatori o selectiu, a més de plans qualificats estàndard.
Es recomana una declaració de política d’inversions que serveixi de pauta per prendre decisions sobre inversions. L’estat pot incloure comentaris sobre tolerància al risc, filosofia d’inversió, horitzons de temps, classes d’actius i expectatives sobre els tipus de rendibilitat.
ERISA també té requisits per a opcions de contractació. Els beneficis del pla poden requerir un període de contractació abans que els empleats guanyin el dret a la prestació si abandonen l'empresa. Les normes ERISA limiten la durada d’aquest període de contractació a un calendari raonable.
No tots els plans d’ocupació estan sotmesos a ERISA. Per exemple, els plans de jubilació governamentals estan exempts d’ERISA. Els IRA no estan sotmesos a ERISA perquè un compte individual de jubilació (IRA) no es considera un pla d'ocupació. Així mateix, els plans no qualificats, que no són capaços d’aportar deduccions fiscals, no estan sotmesos a ERISA.
Per a les petites empreses, un pla de pensions simplificades per als empleats és bàsicament un IRA establert per un empresari de manera que pot contribuir a estalviar la jubilació dels empleats. Normalment, aquests plans no estan subjectes a la normativa ERISA.
Història ERISA
ERISA es va promulgar el 1974 per protegir els drets dels empleats en els plans de jubilació que oferien els seus empresaris. En particular, es va posar en marxa aquest conjunt de lleis per abordar les irregularitats en l'administració de certs grans plans de pensions. A més de les seves normes de no discriminació que estipulen que tots els participants del pla han de ser tractats per igual, ERISA protegeix els fons de jubilació de la mala gestió de l'empresari.
El síndic ha de gestionar els actius del pla i prendre decisions en interès dels participants del pla. El fideïcomissari no pot vendre actius al pla ni guanyar comissions per inversions del pla. A més, cal mantenir separats els actius del pla dels actius de l’empresa. Quant a opcions d’inversió, els fiduciaris del pla han de seguir la regla d’inversors Prudent discutida a la secció Gestió de fons de clients.
