Què és la Renda Ordinària?
La renda ordinària és qualsevol tipus d'ingressos obtinguts per una organització o persona que sigui imposable a les taxes ordinàries. Inclou, però, no es limita a salaris, salaris, consells, bonificacions, rendes, royalties i ingressos per interessos de bons i comissions. Guanys de capital a llarg termini o l'augment del valor de les inversions de propietat durant més d'un any, així com els dividends qualificats s’imposen de manera diferent i per tant no es consideren ingressos ordinaris.
Punts clau
- Els ingressos ordinaris són qualsevol tipus d'ingressos imposables a tipus ordinaris. Guança de capital a llarg termini i els dividends qualificats no es consideren ingressos ordinaris, ja que s’imposen de manera diferent. En un entorn corporatiu, els ingressos ordinaris provenen d’operacions quotidianes de negocis, excloent els ingressos obtinguts per la venda d’actius de capital. Per a particulars, els ingressos ordinaris normalment consisteixen dels sous i salaris pretax que han guanyat.
Comprensió d’ingressos ordinaris
La renda ordinària es divideix en dues formes: ingressos per empreses i ingressos personals. En un marc corporatiu, el terme fa referència a qualsevol tipus d’ingressos generats per operacions comercials habituals del dia a dia, excloent qualsevol ingrés obtingut per la venda d’actius de capital a llarg termini, com terres o equipaments.
Mentrestant, des d’una perspectiva personal, els ingressos ordinaris poden definir-se com qualsevol tipus d’entrada de caixa que està subjecta a l’impost sobre la renda, tal com descriu el Servei d’Impostos Interns (IRS).
Exemples d’ingressos ordinaris
Particulars
Per a particulars, els ingressos ordinaris normalment consisteixen en els sous i els salaris que guanyen dels seus empresaris abans d’impostar. Si, per exemple, una persona té una feina d’atenció al client a Target i guanya 3.000 dòlars al mes, es podrà calcular els seus ingressos ordinaris anuals multiplicant 3.000 dòlars per 12.
Si aquest empleat d’atenció al client no té altres fonts d’ingressos, 36.000 dòlars és l’import que tributaria a la declaració d’impost de final de l’exercici en concepte d’ingressos bruts. Alternativament, si la mateixa persona també posseís béns i guanyés 1.000 dòlars al mes en ingressos per lloguer, els seus ingressos ordinaris augmentarien a 48.000 dòlars anuals.
Empreses
Per a les empreses, els ingressos ordinaris són el benefici pretax obtingut per la venda del seu producte o servei. Retailer Target va obtenir uns ingressos totals de 75.400 milions de dòlars l'any que va acabar el 2 de febrer de 2019.
Font: Comissió de Valors i Intercanvi dels Estats Units.
Tanmateix, aquestes vendes costen diners per generar. La companyia va reclamar que els costos atribuïbles a la producció de béns venuts (COGS) foren de 53.3 milions de dòlars. Target també va dir que va suposar 15, 7 milions de dòlars en despeses de venda, generals i administratives (S&GA). Factor en també la depreciació i l'amortització, la pèrdua de valor dels seus actius materials i intangibles, i obtindràs uns ingressos ordinaris de 4.100 milions de dòlars. Aquesta és la quantitat d'ingressos que Target tributarà durant l'exercici fiscal.
Els ingressos ordinaris només es poden compensar amb deduccions fiscals estàndard, mentre que les plusvàlues només es poden compensar amb pèrdues de capital.
Consideracions especials
Per animar la gent a invertir a llarg termini, el govern tributa les plusvàlues i els dividends en accions comuns a una taxa més baixa que els ingressos ordinaris. Els dividends es van tributar com a ingressos ordinaris –fins al 38, 6 %–, fins que es va promulgar la Llei de reconciliació d’impostos per al treball i el creixement (JGTRRA), reduint l’impost sobre la majoria dels ingressos de dividends, juntament amb algunes plusvàlues, fins al 15%. Aquests canvis van animar a invertir i van obligar les empreses a augmentar o començar a pagar dividends.
A finals de 2017, el president Trump va signar la Llei de retallades i treballs de l’impost en la llei, que va canviar el tipus d’impost sobre dividends qualificats (vegeu més avall) a 0%, 15% o 20%, depenent dels ingressos imposables i l’estat de presentació d’un individu..
Dividends qualificats i no qualificats
Els inversors haurien de ser conscients que no tots els dividends poden qualificar un tractament fiscal favorable. Entre els exemples de dividends no qualificats s’inclouen els pagats per trusts d’inversió immobiliària (REITs) i les societats limitades (MLP), els ingressos pagats per opcions d’accions d’ocupació (ESO), així com els dividends pagats per empreses exemptes d’impostos i en estalvis o mercat monetari. comptes.
Una altra cosa a tenir en compte són els requisits d’elegibilitat. Els dividends que es paguen regularment als accionistes de les empreses amb ànim de lucre acostumen a obtenir impostos a la taxa de guanys de capital reduïda. Tanmateix, els inversors han de complir els períodes mínims de retenció per aprofitar-los.
Per accions comuns, una acció ha de ser mantinguda més de 60 dies del període de celebració, el període de 120 dies que comença 60 dies abans de la data d’exdivisió. Per a accions preferents, el període de retenció és més llarg, a partir dels 90 dies anteriors a la data d’ex-dividend de la companyia.
