Què és un pla de jubilació qualificat?
Un pla de jubilació qualificat compleix els requisits de la secció 401 (a) del Codi del Rendiment Intern (IRS) i, per tant, és elegible per rebre determinats beneficis fiscals, a diferència d’un pla no qualificat. Un empresari estableix aquest pla de jubilació en nom i en benefici dels empleats de l'empresa. És una eina que pot ajudar els empresaris a atreure i retenir bons empleats.
Què és un pla de jubilació qualificat?
Comprensió dels plans de jubilació qualificats
Els plans qualificats es divideixen en dos tipus principals: benefici definit i contribució definida, tot i que també hi ha alguns altres plans que són híbrids dels dos, el més habitual dels quals s’anomena pla de saldo. Els plans de beneficis definits proporcionen als empleats un pagament garantit i posen el risc a l’empresari per estalviar i invertir adequadament per fer front al passiu del pla. Una pensió tradicional de tipus anualitat és un exemple de pla de beneficis definits.
Punts clau
- Un pla de jubilació qualificat compleix els requisits de l'IRS i ofereix determinats avantatges fiscals. Els exemples de plans de jubilació qualificats inclouen 401 (k), 403 (b) i plans d'acció de beneficis. de les inversions que de vegades es realitzen en plans de jubilació qualificats. Els empresaris ofereixen plans de jubilació per atraure i retenir empleats. El fet d’aportar contribucions fora d’un pla de jubilació abans de l’edat de jubilació sovint pot resultar en penalitzacions fiscals.
Segons els plans de cotització definits, la quantitat que reben els empleats a la jubilació depèn del bé que estalvien i guanyen a través de la inversió per compte propi durant els seus anys de treball. L'empleat té tots els riscos d'inversió i longevitat i s'espera que sigui un estalviador econòmic. A 401 (k) és l'exemple més popular d'un pla de contribució definit. Altres exemples de plans qualificats són els següents:
- Plans de repartiment de beneficis403 (b) plansPlanes de compra de melPlanetes de beneficis definitsPlanetes de la propietat d’accions de personal (ESOP)Pensió reduïda salarial Pensió simplificada d’empleats (SARSEP) Pensió simplificada d’empleats (SEP) Pla d’incentius d’estalvi per als empleats (SIMPLE)
L’IRS proporciona una guia per als requisits habituals del pla qualificat.
Pla de jubilació i inversió qualificat
Els plans qualificats només permeten certs tipus d'inversions, que varien segons el pla, però normalment inclouen valors negociats públics, béns immobles, fons mutus i fons del mercat monetari. Cada cop més, s'estan considerant inversions alternatives com els fons de cobertura i el capital privat per als plans de cotització definida. Algunes ja estan disponibles, empaquetades en fons de data objectiu.
Els plans de jubilació també especifiquen quan es poden fer distribucions, normalment quan l’empleat arriba a l’edat de jubilació definida del pla, quan l’empleat queda inhabilitat, quan s’acaba el pla i no es substitueix per un altre pla qualificat o quan l’empleat mor (en aquest cas el el beneficiari rep les distribucions).
Pla i impostos de jubilació qualificats
Els plans de jubilació qualificats proporcionen als empresaris una reducció d’impostos per les contribucions que aporten als seus empleats. Aquells plans que permeten als empleats ajornar una part dels sous al pla també poden reduir la responsabilitat actual de l’impost sobre la renda dels empleats reduint la renda imposable. Els treballadors poden prendre distribucions de plans qualificats abans de l'edat de jubilació o abans que es produeixi un dels altres esdeveniments desencadenants, però les distribucions estaran subjectes a impostos i penalitzacions que sovint fan que sigui incert fer una distribució anticipada.
Alguns plans també permeten als empleats prendre prestat del pla d'acord amb regles estrictes sobre com es paga el préstec. Per exemple, les regles del pla poden exigir que el préstec es reemborsi en un nombre determinat d’anys, que el treballador pagui interessos (que tornen al pla) del préstec i que el préstec es retorni immediatament si l’empleat abandona la feina a al qual està lligat el pla de jubilació qualificat.
