Què és una pèrdua reconeguda?
Una pèrdua reconeguda es produeix quan una inversió o actiu es ven per menys del seu preu de compra. Es poden reportar pèrdues reconegudes amb finalitats d’impost sobre la renda i després es reporten en períodes futurs.
Punts clau
- La pèrdua reconeguda és quan una inversió o un actiu es ven per un preu inferior al seu preu d'adquisició. Si, en el moment de la venda, es produeix una pèrdua de capital en l'actiu, es pot deduir aquesta pèrdua de l'impost sobre guanys de capital. També es poden aplicar pèrdues reconegudes. en els propers anys, permetent a les persones i empreses reduir les seves factures fiscals en els períodes en què tinguin ingressos més imposables. El servei d’ingressos interns (IRS) pot retardar l’impacte fiscal d’algunes transaccions.
Com funciona una pèrdua reconeguda
Quan una persona o empresa compra un actiu de capital és probable que la seva valoració es desviï amb el temps, augmentant o baixant del preu de compra. Les fluctuacions del valor percebut no es comptabilitzen com a pèrdues i guanys fins a la seva baixa. Si, en el moment de la venda, es produeix una pèrdua de capital en l’actiu, és possible presentar una reclamació contra ell.
Les pèrdues de capital reconegudes es poden utilitzar per a estratègies efectives de planificació fiscal. Per exemple, si un inversor té guanys de capital imposables per a un any determinat de 10.500 dòlars i és capaç de reconèixer una pèrdua per una altra inversió per 2.500 dòlars, aquesta pèrdua es pot aplicar contra les plusvàlues imposables. En aquestes circumstàncies, la plusvàlua neta imposable neta per a aquest inversor seria de 8.000 dòlars, més que de 10.500 dòlars.
Les empreses podrien sortir del seu camí per aconseguir pèrdues en períodes on es preveu que la seva factura tributària sigui especialment elevada.
Les pèrdues reconegudes també es poden aplicar durant un cert nombre d’anys. Això vol dir que si una empresa o persona no té ingressos imposables en un any determinat, les pèrdues reconegudes poden compensar els impostos sobre els beneficis en una data futura. La recol·lecció de pèrdues fiscals utilitza pèrdues de capital reconegudes per compensar o reduir els ingressos imposables, especialment útil per als inversors que ja pensen vendre una inversió no desitjable i reemplaçar-la per una de més atractiva, per diversificar o reequilibrar una cartera.
Això pot incloure la venda d'accions d'un fons que ha tingut un rendiment baix, o bé podria tractar-se d'una propietat immobiliària que esdevingui onerosa. En qualsevol cas, quan s’utilitzen pèrdues reconegudes per implicar-se en la reducció del passiu fiscal, generalment no es recomana recollir pèrdues per sobre dels beneficis de l’exercici corrent, més una quantitat per compensar els ingressos ordinaris.
Pèrdua reconeguda i pèrdua realitzada
És important distingir "pèrdues reconegudes" de pèrdues realitzades, després de la disposició d'una inversió o un actiu. Tots dos termes es confonen entre ells, tot i tenir significats diferents. Es produeix una pèrdua immediatament després que un inversor finalitzi una transacció, però no té cap impacte en els seus impostos. Només es pot deduir de la plusvàlua una pèrdua reconeguda.
La majoria de les vendes d’actius d’inversió creen pèrdues realitzades i reconegudes alhora, normalment immediatament després de la transacció. El servei d’ingressos interns (IRS) retarda l’impacte fiscal de determinades transaccions, que figuren específicament al codi tributari. Si una venda té un impacte impositiu retardat, generarà una pèrdua realitzada, però no una pèrdua reconeguda.
Consideracions especials
Una transacció força habitual que pot crear una pèrdua realitzada i no reconeguda és un intercanvi de tipus similar. Aquestes transaccions, també conegudes com una borsa de canvi de 1031 o una borsa de Starker, es produeixen quan dos contribuents intercanvien actius similars, com ara negociar dues propietats de lloguer entre elles.
Aquesta tècnica es pot utilitzar per provocar una pèrdua futura intencionada quan un contribuent canvia conscientment la seva propietat per una que sigui menys valuosa. Tanmateix, la pèrdua de capital reconeguda només es produiria quan l'inversor vengui el nou actiu posteriorment.
Al desembre de 2017, es van introduir noves regles que limitaven els intercanvis de tipus immobiliari a béns immobles, prèviament també es permetia l'intercanvi d'actius immaterials i intangibles entre empreses.
