Què és la reconciliació?
La conciliació és un procés comptable que compara dos conjunts de registres per comprovar que les xifres són correctes i d’acord. La conciliació del compte també confirma que els comptes del registre general són coherents, precisos i complets.
La conciliació de comptes és especialment útil per explicar la diferència entre dos registres financers o saldos de comptes. Algunes diferències poden ser acceptables a causa del calendari de pagaments i dipòsits. No obstant això, discrepàncies inexplicables o misterioses poden advertir de fraus o cuinar els llibres. Les empreses i particulars poden conciliar els seus registres diàriament, mensualment o anualment.
Reconciliació
Comprensió de la conciliació del compte
Una eina principal de conciliació és la comptabilitat d’entrada doble
No hi ha cap manera estàndard de realitzar una reconciliació del compte. Tanmateix, els principis de comptabilitat generalment acceptats (GAAP) requereixen comptabilitat de doble entrada -que una transacció s’introdueix al registre general en dos llocs- i és l’eina més freqüent de conciliació. La comptabilitat de doble entrada és una forma útil de conciliar els comptes que ajuda a detectar errors a banda i banda de l'entrada. Una altra forma de realitzar una reconciliació és mitjançant el mètode de conversió del compte. Aquí, registres com els rebuts o els xecs cancel·lats es comparen simplement amb les entrades al registre general, de manera similar a les conciliacions de comptabilitat personal.
A la comptabilitat d’entrada doble (que s’utilitza habitualment per part de les empreses), cada operació financera es registra en dos comptes, el compte de resultats i el balanç. Un compte rebrà un dèbit i l’altre serà un crèdit. Per exemple, quan una empresa realitza una venda, deixa a compte bé diners en efectiu o comptes a cobrar (al balanç) i acredita els ingressos per vendes (al compte de resultats).
Una entrada doble també pot afectar només el balanç
També és possible fer una entrada de diari de doble entrada que afecti només el balanç. Per exemple, si una empresa contracta un préstec a llarg termini per 10.000 dòlars, el comptable debilitaria el compte en efectiu (un actiu al balanç) i acreditaria el compte de deutes a llarg termini (un passiu al balanç).
En la conciliació del compte, els dèbits i els crèdits haurien d'equilibrar-se a zero.
Quan una empresa rep una factura, acredita l’import de la factura als comptes que s’han de pagar (al balanç) i fica una despesa (al compte de resultats) pel mateix import. Quan l’empresa paga la factura, fica comptes a pagar i acredita el compte en efectiu. Amb totes les transaccions del registre general, el costat esquerre (dèbit) i dret (crèdit) de l’entrada de la revista s’han d’acordar, coincidint amb zero.
Punts clau
- Les empreses han de conciliar els seus comptes per evitar errors en el balanç, comprovar el frau i reconciliar el registre general. En la comptabilitat de doble entrada, cada transacció es publica tant com a dèbit com en un crèdit. Les persones físiques també poden utilitzar la conciliació del compte per comprovar la precisió de els seus comptes de verificació i targeta de crèdit.
Reconciliació en comptabilitat personal
Periòdicament, moltes persones concilien els seus quadres de verificació i els seus comptes de targeta de crèdit comparant els xecs escrits, els rebuts de la targeta de dèbit i els rebuts de la targeta de crèdit amb els seus estats bancaris i de la seva targeta de crèdit. Aquest tipus de reconciliació de comptes permet determinar si es retiren els diners de manera fraudulenta.
En conciliar els seus comptes, els individus també poden assegurar-se que les entitats financeres (FI) no han comès cap error en els seus comptes i proporciona als consumidors una imatge general de la seva despesa. Quan es concilia un compte, les transaccions de l'estat haurien de coincidir amb els registres del titular del compte. Per a un compte corrent, és important tenir en compte els dipòsits pendents o els xecs pendents.
Reconciliació en comptabilitat empresarial
Les empreses han de conciliar els seus comptes per evitar errors en el balanç, comprovar el frau i evitar les opinions negatives dels auditors. Les empreses generalment realitzen reconciliacions de balanços cada mes, un cop tancats els llibres del mes anterior. Aquest tipus de conciliació de comptes consisteix en revisar tots els comptes del balanç per assegurar-se que les transaccions es comptabilitzaven adequadament al compte comptable general correcte. Pot ser necessari ajustar les entrades de les revistes si es reserven de forma incorrecta.
Algunes reconciliacions són necessàries per garantir que les entrades i sortides de caixa coincideixin entre el compte de resultats, el balanç i el compte de fluxos de caixa. GAAP exigeix que, si s’utilitza el mètode directe de presentació del compte de fluxos de caixa, l’empresa encara ha de conciliar els fluxos de caixa amb el compte de resultats i el balanç. Si s’utilitza el mètode indirecte, la secció de fluxos d’efectiu des d’operacions ja es presenta com a reconciliació dels tres estats financers. Altres reconciliacions converteixen les mesures que no són els GAAP, com ara ingressos abans d’interessos, impostos, amortitzacions i amortitzacions (EBITDA), en les seves contrapartes aprovades GAAP.
