Taula de continguts
- El crèdit AMT
- Crèdits d'impostos reemborsables AMT
- Càlcul del crèdit AMT
- La línia de fons
Punts clau
- L’AMT es cobra quan exerceix la vostra ISO, manté les seves accions i les ven després de l’any natural en què li van concedir. L’AMT es calcula en funció de la diferència entre el valor raonable de mercat (FMV) de les accions a la data en què va exercir les accions i el preu d’exercici. El crèdit AMT es pot utilitzar per disminuir la factura de l’impost sobre la renda federal quan la quantitat que deus impostos sigui superior a la que hauria estat sota l’AMT. Els contribuents amb els inversors entre el 2007 i el 2012 van obtenir l'avantatge de tornar els seus crèdits AMT no utilitzats. Les persones que havien exercit ISOs en el passat podrien calcular el seu crèdit AMT potencial reemborsable mitjançant el full de càlcul 1040 del formulari 6251 (línia 45).
El crèdit AMT
Si bé ningú està content de pagar impostos sobre una transacció amb accions, hi ha una disposició de llei fiscal –anomenada crèdit AMT– que beneficia als contribuents. Quan pagueu la factura d’AMT, aquest crèdit AMT s’activa automàticament. Aquest crèdit es pot utilitzar per disminuir la factura de l’impost sobre la renda federal quan la quantitat que deus impostos sigui superior al que hauria estat sota l’AMT. Això és degut a que, a diferència de la deducció que redueix la quantitat total d’ingressos sobre els quals s’imposa, un crèdit disminueix en realitat la vostra factura fiscal dòlar per dòlar. Aquesta disposició és una manera que el Congrés ajuda a compensar els accionistes fiscals incorreguts per exercir les seves ISO.
Tanmateix, una cosa que ja no està disponible és un benefici que van obtenir els contribuents inversors del 2007 al 2012, cosa que va fer que els seus crèdits AMT no utilitzats fossin "reemborsables". Aquest benefici fiscal es va instituir el 2007 per ajudar els contribuents als inversors que van trobar que el crèdit AMT no baixava significativament la factura de l’impost sobre la renda federal. El Congrés va aprovar aquestes modificacions de la llei tributària el 2007 i les va modificar de nou el 2008. Tot i això, el crèdit AMT reemborsable no es va ampliar a finals del 2012, de manera que l'any fiscal 2012 va ser la darrera vegada que els contribuents podien aprofitar aquest benefici.
El crèdit AMT reemborsable no es va ampliar a finals del 2012, de manera que l'any fiscal 2012 va ser la darrera vegada que els contribuents podien aprofitar aquest benefici.
En cas que estigueu revisant els impostos, aquí teniu el funcionament.
Comprendre els crèdits d'impostos reemborsables AMT
Els canvis de llei fiscal que van entrar en vigor el 2007 van ser dissenyats per ajudar encara més les persones que van exercir la seva ISO i van haver de pagar l’AMT. Els canvis considerats que els crèdits AMT no utilitzats que tinguessin almenys tres anys (a vegades es coneixen com a "crèdits AMT no utilitzats a llarg termini") són "reemborsables" pel servei d'ingressos interns (IRS). Això significa que els contribuents podrien reclamar aquests crèdits a:
- redueix la seva factura actual AMT.baixa la factura actual de l’impost sobre la renda federal en dòlar per dòlar. Carry, crèdits reemborsables qualificats reemborsables indefinidament (aplicant-los a les factures d’impost sobre la renda posteriors). Recolliu crèdits sobrants com a pagament en efectiu de l’IRS.
La llei que va entrar en vigor el 2007 (per impostos pagats el 2007 sobre ingressos obtinguts el 2006) permetia a les persones reclamar una quantitat més gran del 20% del seu crèdit AMT a llarg termini o sense 5.000 dòlars. Tot i això, l’IRS també va establir límits d’ingressos per reduir la quantitat de crèdit que podrien reclamar els guanyadors d’ingressos més alts.
El Congrés va modificar la llei del 2008 eliminant els límits d'ingressos i augmentant l'import considerat reemborsable.
Càlcul del crèdit AMT
Les persones que havien exercit ISOs en el passat podrien calcular el seu crèdit AMT potencial reemborsable mitjançant l’ús del full de càlcul 1040 del formulari 6251 (línia 45), parlant amb un professional de la presentació d’impostos, consultant amb un comptable o utilitzant l’assistent AMT en línia de l’IRS.
Les modificacions realitzades el 2008 no limitaven el crèdit del contribuent a la quantitat total de l’impost sobre la renda deure, és a dir, que podia reclamar crèdits AMT que totalitzaven més de la quantitat de diners que es retenia pels impostos, ja pagats en impostos estimats trimestralment o que es devia a la factura fiscal vigent.
A partir del 2008 (pels impostos pagats el 2009 el benefici obtingut el 2008), els contribuents podrien reclamar l'import més gran en:
- El 50% del crèdit no utilitzat a llarg termini acumulava tres anys o més abans de l'any de presentació
o
- l’import del crèdit AMT reemborsable que figura al formulari de 1040 de l’any passat
Per exemple, si haguessin guanyat 80.000 dòlars en crèdit AMT el 2004 i cap en anys posteriors, podrien reclamar 40.000 dòlars (el 50% del crèdit no utilitzat qualificat) quan presentessin els impostos del 2010 a l’abril del 2011. Per cobrar el seu crèdit reemborsable de 40.000 dòlars, hauria hagut d’omplir el formulari 8801 de l’IRS i l’han enviat a l’IRS juntament amb el seu formulari 1040.
Tanmateix, diguem que teníeu un import de 11.425 dòlars en impostos sobre la renda federal per presentar l'any 2009. Quan l'IRS va rebre el vostre formulari 8801 (per reclamar el vostre crèdit reemborsable de 40.000 dòlars), primer hauria deduït l'import que li devíeu (11.425 dòlars) i després us va enviar per correu electrònic una comproveu la diferència de 28.575 dòlars.
El contribuent podria utilitzar el crèdit reemborsable per pagar la seva factura de l'impost sobre la renda federal i rebre un reemborsament en efectiu. És més, el 2011 hauria pogut reclamar 40.000 dòlars en crèdit reemborsable, el saldo restant de l’import del crèdit reemborsable del 2008. El contribuent podria haver cobrat aquell crèdit restant en enviar el formulari 1040 dels impostos del 2010.
Malauradament per als contribuents que podrien haver continuat beneficiant, la prestació de crèdit AMT reemborsable només estava prevista durant sis anys (2007-2012) i el Congrés no la va ampliar ni la va fer permanent.
La línia de fons
Durant els sis anys del 2007 al 2012, la prestació de crèdit AMT reemborsable va ajudar a alguns contribuents a pagar la seva factura de la AMT, a recuperar els diners que van pagar en la seva factura de la AMT i a pagar les seves factures d'impostos sobre la renda federal. En endavant, potser voldreu treballar amb un preparador d’impostos professional o un fiscal, per assegurar-vos que presenteu les reclamacions correctament i maximitzeu els vostres beneficis d’acord amb les lleis vigents.
