Què és la devolució del capital (ROC)?
La devolució de capital es produeix quan un inversor rep una part de la seva inversió original no considerada ingressos o guanys de capital de la inversió.
Tingueu en compte que la rendibilitat del capital redueix la base de costos ajustats per a un inversor. Una vegada reduïda a zero la base del cost ajustat de l'acció, qualsevol devolució posterior serà imposable com a plusvàlua.
No s'ha de confondre la devolució del capital amb la rendibilitat del capital, on aquesta és la rendibilitat obtinguda del capital invertit (i és imposable).
Devolució de capital
Com funciona el retorn del capital
Quan feu una inversió, poseu al principal a treballar amb l'esperança de generar una rendibilitat: una quantitat coneguda com a base de costos. Quan el principal es retorna a un inversor, es tracta de la rendibilitat del capital. Com que no inclou beneficis (o pèrdues), no es considera imposable, és com recuperar els diners originals.
Alguns tipus d'inversions permeten que els inversors rebin el capital de manera inicial abans de rebre guanys (o pèrdues) amb finalitats fiscals. Entre els exemples es troben comptes de jubilació qualificats com els plans 401 (k) o IRA, així com efectius acumulats dins de les pòlisses d’assegurança de vida permanent. Aquests productes són exemples de first-in-first-out (FIFO), ja que obtindreu el primer dòlar abans de tocar guanys.
La base de cost es defineix com el cost total de l’inversor pagat per una inversió, i la base de cost d’una acció s’ajusta tant per a dividends com a accions i partits d’accions, així com pel cost de comissions per adquirir accions. És important que els inversors i els assessors financers facin un seguiment de la base de costos de cada inversió per tal que es pugui identificar qualsevol devolució de pagaments de capital.
Quan un inversor compra una inversió i la ven per guanyar, el contribuent ha d’informar la plusvàlua en una declaració d’impost personal, i el preu de venda menys la base de cost de la inversió és la plusvàlua de la venda. Si un inversor rep una quantitat inferior o igual a la base de costos, el pagament és una devolució de capital i no una plusvàlua.
Punts clau
- La devolució de capital (ROC) és un pagament o devolució que es rep d’una inversió que no es considera un fet imposable i que no tributa com a ingressos. La devolució de capital es produeix quan un inversor rep una part de la seva inversió original, i aquests pagaments no es consideren ingressos ni guanys de capital de la inversió. El capital es retorna primer en alguns tipus d’inversions com els comptes de jubilació i les assegurances de vida permanent; Els comptes d’inversió regular tornen primer els guanys.
Exemple de borses i devolució de capital
Suposem, per exemple, que un inversor compra 100 accions d’accions comunes de XYZ a 20 dòlars per acció i que les accions tenen una divisió de 2 per 1, de manera que les participacions ajustades de l’inversor totalitzen 200 accions a 10 dòlars per acció. Si l’inversor ven les accions per 15 dòlars, els primers 10 dòlars es consideren una devolució de capital i no s’imposa. Els 5 dòlars addicionals per acció són una plusvàlua i es reporten a la declaració de l’impost personal.
Factorització en la devolució de capital de la societat
Una associació es defineix com un negoci en el qual dues o més persones aporten actius i operen una entitat per compartir els beneficis. Les parts creen una associació mitjançant un acord de col·laboració, encara que calcular el retorn de capital per a una associació pot ser difícil.
El interès d’un soci en una associació es fa un seguiment al compte de capital del soci, i el compte s’incrementa amb qualsevol efectiu o actiu aportat pel soci, juntament amb la quota de beneficis del soci. L'interès del soci es redueix per qualsevol retirada o pagament garantit i per la part de les pèrdues de socis per part del soci. La retirada del saldo del compte de capital del soci es considera una devolució de capital i no és un fet imposable.
Tanmateix, un cop pagat al soci la totalitat del saldo del compte de capital, qualsevol pagament addicional es considera un ingrés al soci i s’imposa en la declaració d’impostos personals del soci.
