Els clients que busquen dispersar els seus actius mundials de forma complexa o específica sovint utilitzaran el trust de vida com a vehicle de tria. Aquests versàtils instruments poden proporcionar als usuaris una gran quantitat de beneficis i proteccions que garanteixen que els seus desitjos i necessitats financeres siguin satisfets d’una manera eficient mentre viuen i també després de morir.
Constitució revocable de fideïcomisses
Una confiança, per definició, és un instrument legal creat per un advocat. Una fideïtat s’assembla a una corporació ja que és una entitat separada que pot posseir, comprar, vendre, mantenir i gestionar la propietat segons un conjunt d’instruccions específic. Té el seu propi número d’identificació fiscal i es pot tributar com a entitat separada o estructurada com a instrument de transmissió que passa tots els ingressos imposables generats pels actius del dipòsit a través del cedent. Aquest sol ser el cas dels fideïcomissaris revocables, ja que els tipus impositius per als fideïcomissaris es troben entre els més alts del codi tributari.
Hi ha normalment quatre parts implicades en una confiança:
- L’ atorgant és la persona que crea la confiança (pagant un advocat per redactar-la) i després la finança dipositant efectiu o actius al compte de confiança. La propietat tangible només es torna a titular en nom del fideïcomís. El cedent ha designat el cedent per supervisar la gestió dels actius de la fideïcomís i seguir qualsevol instrucció que el cedent ha escrit en el trust. El beneficiari és el destinatari de a qui es gestionen els actius. El procurador o una altra part que realment crea el document de confiança mateix. L’atorgant, el fideïcomís i el beneficiari (almenys el beneficiari principal) poden ser tots en la mateixa persona en molts casos.
Tots els trusts són revocables o irrevocables. El tipus anterior permet al cedent canviar les instruccions de la fideïcomís, treure els actius de la confiança i rescindir-la. S'anomenen fideicomisions irrevocables tals perquè ningú pot treure els recursos que es col·loquen al seu interior per qualsevol motiu. De la mateixa manera, no es poden canviar les instruccions que s'escriuen. La majoria dels trusts revocables es coneixen com trusts vivents revocables perquè es creen mentre el concedent continua vivint.
Pros i contres de fideïcomisses revocables
Les fideicomisos revocables poden permetre als vencedors dispersar els seus actius de maneres que serien molt difícils de fer amb voluntat. Tots els actius que es dipositen en dipòsits revocables estan exempts incondicionalment del procés de prova, la qual cosa pot simplificar i accelerar molt el procés de planificació patrimonial. Els actius allotjats en fideïcomissaris també solen estar exempts de creditors i judicis judicials, cosa que pot suposar una gran diferència per a aquells que acabin perdent una demanda.
A més, totes les activitats relacionades amb els fideicomisos i la seva dispersió d’actius als beneficiaris són estrictament confidencials i no es publiquen als registres públics dels tribunals de prova.
El seu desavantatge principal és probablement el seu cost, ja que alguns trusts poden costar milers de dòlars per crear si són complexos o si es tracta d’actius intangibles complicats.
Tipus de trusts revocables
Hi ha diversos tipus de trusts revocables dissenyats per assolir objectius específics. Inclouen:
Confiança de propietat d’interès terminal (QTIP) qualificada: aquest tipus de confiança s’utilitza generalment quan el cedent s’ha divorciat i s’ha tornat a casar. L’atorgant anomenarà el cònjuge actual com a beneficiari principal i ell o ella podran utilitzar la propietat (com ara una casa) dins de la confiança mentre viuen. La propietat es distribuirà després als fills que l’atorgant tenia del matrimoni anterior a la mort del segon cònjuge.
Charitable Trust: Hi ha diversos tipus de fideïcomisses benèfics que s’utilitzen per donar grans quantitats de propietat a la caritat d’una manera convenient. Hi ha dipòsits de renda caritativa i fideïcomisses benèfics, i també unitats de caritat. Tots aquests fideïcomissaris permeten als donants generar deduccions fiscals benèfiques importants i també poden beneficiar una causa benèfica en la qual creuen.
Incentive Trust: aquest tipus de confiança pot recompensar els beneficiaris amb incentius monetaris o altres si compleixen uns criteris establerts pel concedent. Això podria incloure obtenir una educació, casar-se amb un determinat tipus de persona o assolir altres objectius.
També hi ha un altre tipus de fideicomisos revocables dissenyats per reduir els impostos sobre béns immobiliaris per als abonadors rics, protegir la terra dels plets i facilitar l'estratègia de despesa de Medicaid.
La línia de fons
Els trusts revocables poden assolir molts objectius i proporcionar molts avantatges tant per als beneficiaris com per als beneficiaris. Es poden utilitzar per reduir els impostos sobre la renda i la propietat i evitar la llibertat provisional. El seu cost pot variar segons la seva complexitat i el nombre que s’utilitzin. Per obtenir més informació sobre els trusts revocables i sobre com poden beneficiar-se, visiteu el lloc web de l’Associació de Planificació Financera a www.fpanet.org.
