Què és l’impost de la Seguretat Social?
L’impost de la Seguretat Social és l’impost que es cobra tant als empresaris com als empleats per finançar el programa de la Seguretat Social. L’impost sobre la Seguretat Social es recapta en forma d’impost sobre la nòmina obligat per la Llei Federal de Contribucions d’Assegurances (FICA) o un impost per treball autònom obligat per la Llei de cotitzacions per compte propi (SECA).
L’impost de la Seguretat Social paga les prestacions de jubilació, invalidesa i supervivència que milions de nord-americans reben cada any amb el programa OASDI (assegurança de vellesa, supervivència i assegurança de discapacitat) —el nom oficial de la Seguretat Social als Estats Units.
Punts clau
- Els impostos de la Seguretat Social financen les prestacions de jubilació, invalidesa i supervivència que milions de nord-americans reben cada any per part de l’Administració de la Seguretat Social. El 2019, la taxa d’impostos de la Seguretat Social és del 12, 4%, repartida uniformement entre els empresaris i els empleats, en una base salarial màxima de 132.900 dòlars. Els treballadors autònoms paguen la part de l'empresari i l'empleat de l'impost sobre la Seguretat Social, però només el 92, 35% dels beneficis nets de negocis. Els grups de negocis, inclosos alguns estrangers no residents i membres de grups religiosos amb visions específiques, estan exempts de pagar l'impost sobre la Seguretat Social..
Com funciona l’impost de la Seguretat Social
L’impost de la Seguretat Social s’aplica als ingressos obtinguts per empleats i contribuents autònoms. Els empresaris solen retenir aquest impost dels salaris dels empleats i enviar-lo al govern. Els fons recaptats pels empleats per a la Seguretat Social no es comptabilitzen per a l’empleat individual que paga actualment al fons, sinó que s’utilitzen per pagar els jubilats existents en un sistema de “salari”. També es recull l'impost sobre la Seguretat Social per donar suport a les persones que tenen dret a les prestacions de supervivència: prestacions pagades a una vídua o vidu a la mort d'un cònjuge o a un fill a càrrec de la mort d'un progenitor.
A partir del 2019, el tipus impositiu de la Seguretat Social és del 12, 4%. La meitat de l’impost, o el 6, 2%, el paga l’empresari, i l’empleat és el responsable de pagar l’altra meitat, el 6, 2%. El tipus d’impost de la Seguretat Social s’avalua sobre tot tipus d’ingressos obtinguts per un empleat incloent sous, salaris i bonificacions. Tanmateix, hi ha un límit d’ingressos al qual s’aplica el tipus d’impost. El 2019, l’impost de la Seguretat Social s’ha pres d’ingressos fins a un límit anual de 132.900 dòlars. La quantitat que guanyi per sobre de 132.900 dòlars no està subjecta a l’impost de la Seguretat Social.
Impost de la Seguretat Social per als Treballadors Autònoms
L’impost de la Seguretat Social també es desprèn dels ingressos dels treballadors autònoms. Atès que el Servei d’Impostos Interns (IRS) considera que un treballador autònom és tant un empresari com un empleat, han de pagar l’impost complet del 12, 4% de la Seguretat Social. L’impost de la Seguretat Social s’aplica a tots els resultats nets fins al límit salarial. L’impost per treball independent està format per l’impost sobre la Seguretat Social i l’impost de Medicare. A partir del 2019, l’impost per treball autònom és del 15, 3% (12, 4% impost a la Seguretat Social + 2, 9% Impost sobre Medicare). L’impost sobre treball independent només s’aplica al 92, 35% dels beneficis nets d’empreses.
A continuació, es mostra un exemple: Ike, que gestiona una empresa de consultoria de recursos humans, calcula que el seu ingrés net total de l'exercici serà de 200.000 dòlars després de la deducció de les despeses. El seu tipus d’impost per treball autònom serà calculat en un 92, 35% x 200, 000 $ = 184.700 $. Com que aquest import està per sobre del límit limitat, la seva factura serà de 15, 3% x 132.900 $ (límit) = 20.333, 70 dòlars. Ike pot sol·licitar una deducció per sobre de la meitat del seu impost sobre treball independent, o bé 20.333, 70 dòlars: 2 = 10.166, 85 dòlars. En efecte, rep una devolució de la part de l'empresari (6, 2% de la Seguretat Social + 1, 45% Medicare = 7, 65%) de l'impost sobre treball independent.
L’impost de la Seguretat Social és un impost regressiu, que assumeix un percentatge més gran d’ingressos dels assalariats de baixa renda que els dels seus homòlegs d’ingressos alts.
Exempcions
No tots els contribuents han de pagar l’impost de la Seguretat Social. Hi ha exempcions de grups específics d'individus, inclosos:
- Membres d’un grup religiós que s’oposa a rebre prestacions de la Seguretat Social durant la jubilació, si són inhabilitats o després de la mort. Aliens no residents - és a dir, persones que no són ni ciutadans ni residents residents als Estats Units, que es troben al país temporalment com a estudiants..Estrangers no residents en els Estats Units per a un govern estranger. Estudiants que treballen a la mateixa escola on estan matriculats i on la feina està sotmesa a la matrícula continuada.
Exemples d’impostos de la Seguretat Social
L’impost de la Seguretat Social és un impost regressiu, el que significa que es reté una part més gran del total dels ingressos dels assalariats en comparació amb els dels guanyadors d’ingressos més alts. Considerem dos empleats, Izzy i Jacob. Izzy guanya 85.000 dòlars per a l'any fiscal 2019 i té un 6, 2% d'impostos a la Seguretat Social retret del seu sou. En efecte, el govern federal recull un 6, 2% x 85.000 $ = 5.270 $ de Izzy per ajudar a pagar les prestacions de jubilació i invalidesa.
Jacob, en canvi, guanya 175.000 dòlars. El tipus d’impost de la Seguretat Social només s’aplicarà fins al límit de 132.900 dòlars. Per tant, Jacob pagarà un 6, 2% x 132.900 $ = 8.239, 80 dòlars, com a contribució al compte de Seguretat Social del país per a jubilats i discapacitats, però el seu tipus d'impost efectiu a la Seguretat Social és de 8.239, 80 dòlars: 175.000 $ = 4, 71%. Izzy, amb un menor ingrés anual, tributa efectivament al 6, 2% (és a dir, 5.270 $ ÷ 85.000 $). Fins i tot les llars que guanyin un nivell d’ingressos al qual s’aplicarà poc o sense impost sobre la renda federal, encara poden tenir l’impost de la Seguretat Social de les seves retribucions. Per exemple, un contribuent únic que obtingui uns ingressos bruts de 10.000 dòlars en un any determinat tindrà una obligació tributària de zero sobre la renda, però encara es podrà assumir un 6, 2% a la Seguretat Social.
